中國石油天然氣集團(tuán)有限公司（以下簡稱“中國石油”）是國有重要骨干企業(yè)和國內(nèi)最大的油氣生產(chǎn)供應(yīng)企業(yè)，2019年被國資委列為創(chuàng)建世界一流示范企業(yè)，規(guī)劃到2035年建成世界一流綜合性國際能源公司。近年來，公司大力實(shí)施國際化戰(zhàn)略，在33個(gè)國家運(yùn)作90個(gè)油氣投資合作項(xiàng)目。境外檔案是國際能源行業(yè)合作與競(jìng)爭(zhēng)中進(jìn)行資產(chǎn)交易、贏得法律訴訟、規(guī)避商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)合法權(quán)益的重要資源與憑證，尤其是油氣勘探領(lǐng)域形成的勘探開發(fā)檔案更是油氣合作項(xiàng)目的核心資源和寶貴資產(chǎn)。然而，在國際化經(jīng)營中，境外檔案管理面臨著檔案管理法規(guī)遵從多樣、管理模式復(fù)雜、檔案人員稀缺等多種挑戰(zhàn)，加強(qiáng)境外檔案管控是提升中國石油國際競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求和現(xiàn)實(shí)需要。

主要做法

中國石油將境外檔案管控現(xiàn)代化作為公司國際化現(xiàn)代化的重要內(nèi)容，協(xié)同推進(jìn)實(shí)施。和多數(shù)中央企業(yè)相同，中國石油實(shí)行“集團(tuán)總部—中油國際（專業(yè)公司）—境外項(xiàng)目”三級(jí)管控模式，建立了與之相匹配的“集團(tuán)總部后臺(tái)支撐—專業(yè)公司中臺(tái)管控—境外項(xiàng)目前臺(tái)管理”的境外檔案管控體系。1.集團(tuán)總部打造協(xié)同支撐“后臺(tái)”。集團(tuán)總部立足戰(zhàn)略管理定位，主要從戰(zhàn)略規(guī)劃、頂層設(shè)計(jì)方面為境外項(xiàng)目檔案工作提供政策、業(yè)務(wù)和技術(shù)支持。（1）將境外檔案管理納入公司管控體系中國石油充分認(rèn)識(shí)到境外項(xiàng)目檔案的價(jià)值，將檔案管理作為提升業(yè)務(wù)管理水平的重要抓手。在檔案部門促進(jìn)下，各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)⒕惩鈾n案管理要求融入相關(guān)業(yè)務(wù)制度和管理流程，初步建立了檔案、投資、資產(chǎn)、法律、信息化、風(fēng)險(xiǎn)等業(yè)務(wù)主管部門協(xié)同治理機(jī)制。例如，《中國石油境外投資項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定，集團(tuán)辦公室、專業(yè)公司負(fù)責(zé)制定境外投資項(xiàng)目檔案管理辦法，指導(dǎo)、監(jiān)督境外投資項(xiàng)目檔案工作；境外項(xiàng)目負(fù)責(zé)所屬項(xiàng)目檔案管理，每年定期將項(xiàng)目審批和實(shí)施過程中的相關(guān)文件、資料存檔備查，確保項(xiàng)目檔案的真實(shí)性、完整性、系統(tǒng)性。另外在《中國石油境外財(cái)務(wù)管理辦法》《中國石油境外項(xiàng)目合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)指引》中，均設(shè)置專門條款對(duì)境外項(xiàng)目檔案管理提出要求，既促進(jìn)業(yè)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也有力促進(jìn)境外項(xiàng)目檔案管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）制定集團(tuán)境外檔案管理制度堅(jiān)持目標(biāo)引領(lǐng)和問題導(dǎo)向。2014年，從資產(chǎn)監(jiān)管角度制定《中國石油境外檔案管理辦法》，對(duì)境外檔案管理的重要方面進(jìn)行了規(guī)定。具體而言，一是明確集團(tuán)境外檔案管理體制，規(guī)定了集團(tuán)總部、專業(yè)公司和境外項(xiàng)目檔案管理職責(zé)，并對(duì)管理體制和人員提出要求。二是明確境外檔案管理的基本原則，特別是要求在設(shè)立合資公司時(shí)，在合資公司章程或協(xié)議中明確檔案歸屬、流向、使用權(quán)及使用方式，確保中方權(quán)益。三是首次明確境外重要檔案范圍，提出涉及企業(yè)資產(chǎn)與產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密、商務(wù)合同、債權(quán)債務(wù)等內(nèi)容的檔案應(yīng)當(dāng)列為重要檔案，并分別制定境外投資類企業(yè)、境外工程技術(shù)類企業(yè)、境外工程建設(shè)類企業(yè)、國際貿(mào)易類企業(yè)重要檔案歸檔范圍清單。四是簡化檔案整理，除權(quán)益性、憑證性文件歸檔原件外，其他一律以電子形式歸檔，并簡化了檔案分類、整理要求。五是突出安全應(yīng)急管理，對(duì)重要檔案的保管、運(yùn)回、數(shù)字化等進(jìn)行規(guī)定，明確了檔案安全受到威脅時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的有效保護(hù)措施。（3）建立集中統(tǒng)一的檔案管理平臺(tái)信息化是防范境外檔案管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，中國石油建立了集中統(tǒng)一的檔案管理系統(tǒng)。根據(jù)境外項(xiàng)目信息化條件，2014年起陸續(xù)開發(fā)英語、俄語、西班牙語單機(jī)版本和局域網(wǎng)版本檔案管理系統(tǒng)，并在境外項(xiàng)目推廣應(yīng)用，為實(shí)現(xiàn)境外檔案在本地的集中管理提供了技術(shù)手段，有力提升了檔案管理的信息化水平。境外單機(jī)版本和局域網(wǎng)版本檔案管理系統(tǒng)可通過多種方式實(shí)現(xiàn)與國內(nèi)檔案管理系統(tǒng)的集成，在符合所在國法律和項(xiàng)目合同的前提下，電子檔案和紙質(zhì)檔案數(shù)字化副本及時(shí)傳輸?shù)絿鴥?nèi)。2017年建成的中國石油檔案館，也是境外檔案的保管利用中心，為境外實(shí)體檔案在國內(nèi)的集中統(tǒng)一管理提供了條件。2.專業(yè)公司打造專業(yè)管控“中臺(tái)”。中國石油國際勘探開發(fā)有限公司（以下簡稱“中油國際”）按照專業(yè)管理定位，以績效最大化為目標(biāo)，負(fù)責(zé)境外項(xiàng)目檔案工作的統(tǒng)一管理、制度制定、監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)考核。（1）建立突出文控的境外項(xiàng)目文檔制度體系中油國際從境外項(xiàng)目全局和特點(diǎn)出發(fā)，針對(duì)不同國家、地區(qū)和不同項(xiàng)目管理模式，建立體系化的檔案管理制度和標(biāo)準(zhǔn)。除制定《中油國際境外檔案管理實(shí)施細(xì)則》《中油國際境外檔案安全保管應(yīng)急預(yù)案》等通用性管理規(guī)范外，還充分借鑒國際合作項(xiàng)目文控管理經(jīng)驗(yàn)，從文件檔案全生命周期制定境外項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，如以油氣田地面工程建設(shè)項(xiàng)目為切入點(diǎn)，制定《中油國際境外工程建設(shè)項(xiàng)目文檔管理規(guī)范》，規(guī)范文件檔案從形成、提交、審批、分發(fā)、歸檔的全過程，制定《中油國際境外工程建設(shè)項(xiàng)目交工文件管理細(xì)則》等7個(gè)配套細(xì)則同步實(shí)施。（2）采取系統(tǒng)化的境外檔案管控措施一是靠前開展檔案業(yè)務(wù)指導(dǎo)。項(xiàng)目檔案工作策劃是項(xiàng)目檔案工作順利開展的重要保障，在境外項(xiàng)目策劃階段或在成立合資公司時(shí)，如果不及時(shí)將檔案管理要求納入公司章程或相關(guān)協(xié)議，往往造成不可挽回的損失。如中烏天然氣管道項(xiàng)目在合資公司章程中規(guī)定：“股東有權(quán)獲得關(guān)于合資公司業(yè)務(wù)信息，可在任何適當(dāng)時(shí)候查閱、調(diào)取、復(fù)印或摘錄相關(guān)文件，合資公司對(duì)文件信息真實(shí)可靠性負(fù)責(zé)?！敝杏蛧H充分發(fā)揮項(xiàng)目集中管控優(yōu)勢(shì)，在項(xiàng)目前期及時(shí)介入，通過制度宣傳、提醒或交底等多種形式，將檔案管理要求融合項(xiàng)目管理過程并跟蹤指導(dǎo)。二是開展多種形式的檔案業(yè)務(wù)培訓(xùn)。編制《境外檔案培訓(xùn)通用教材》并制作課件，針對(duì)國內(nèi)職能部門、境外項(xiàng)目等不同培訓(xùn)對(duì)象靈活調(diào)整檔案培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)方式。三是開展現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)檢查。一方面努力將檔案管理檢查內(nèi)容納入境外業(yè)務(wù)檢查內(nèi)容，檢查業(yè)務(wù)的同時(shí)檢查檔案工作；另一方面采取檔案部門隨團(tuán)和單獨(dú)組團(tuán)方式，每年對(duì)重點(diǎn)境外項(xiàng)目開展針對(duì)性的指導(dǎo)檢查和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目檔案驗(yàn)收。四是開展項(xiàng)目檔案工作考核。根據(jù)年度檔案工作要點(diǎn)設(shè)計(jì)考核指標(biāo)，納入機(jī)關(guān)職能部門、境外項(xiàng)目公司績效考核體系。（3）組建境外檔案共享中心針對(duì)境外項(xiàng)目檔案人員少且流動(dòng)性大的特點(diǎn)，2015年起開始嘗試為境外項(xiàng)目提供定向檔案服務(wù)，取得了較好效果。2018年中油國際按照共享服務(wù)理念，組建境外檔案共享中心，為分布在全球的境外項(xiàng)目提供專業(yè)、標(biāo)準(zhǔn)、高效的檔案業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檔案整理、利用、編研等服務(wù)。目前，檔案共享中心正在努力建立一支懂外語、懂業(yè)務(wù)、懂檔案的專業(yè)化團(tuán)隊(duì)。該團(tuán)隊(duì)聯(lián)合中國石油檔案館、在京主要單位檔案業(yè)務(wù)骨干，組成開放式的人力資源隊(duì)伍和專家隊(duì)伍，構(gòu)成境外項(xiàng)目檔案“人才庫”，根據(jù)不同項(xiàng)目特點(diǎn)和需要，提供靈活、定向、精準(zhǔn)服務(wù)。3.境外項(xiàng)目打造敏捷管理“前臺(tái)”。境外項(xiàng)目按照運(yùn)營單位的定位，發(fā)揮屬地優(yōu)勢(shì)，采取差異化的檔案管理模式，實(shí)施面向本地運(yùn)營的靈活檔案管理策略。（1）依據(jù)項(xiàng)目類型施行不同檔案管理體制對(duì)于大型戰(zhàn)略項(xiàng)目、大股東和作業(yè)者項(xiàng)目，一般設(shè)置專門檔案機(jī)構(gòu)，配備專職檔案人員，如在中緬油氣管道項(xiàng)目分別在曼德勒和內(nèi)比都兩地設(shè)置專門的檔案室，并配備檔案專職人員2名；中哈天然氣管道項(xiàng)目設(shè)立檔案管理組，配備了一支5人的中外方檔案工作團(tuán)隊(duì)。對(duì)于中小項(xiàng)目以及小股東、非作業(yè)者項(xiàng)目，通常配備兼職檔案人員。在項(xiàng)目內(nèi)，建立覆蓋全業(yè)務(wù)的檔案管理網(wǎng)絡(luò)，建立境外項(xiàng)目與中油國際的業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系，落實(shí)境外項(xiàng)目檔案要求。（2）通過股東行權(quán)實(shí)現(xiàn)境外檔案管控境外項(xiàng)目通常在境外組建合資公司形式運(yùn)作。合資公司作為多元利益的綜合體，按照現(xiàn)代公司治理方式，并不執(zhí)行中國的法律法規(guī)和制度要求。這就需要中方通過股東行權(quán)方式將中方管理意圖體現(xiàn)在合資公司制度中。對(duì)于大股東項(xiàng)目、作業(yè)者項(xiàng)目，努力建立中方主導(dǎo)的檔案管理體系，將中方檔案管理的理念、制度、流程、方法融入合資公司的管理體系當(dāng)中，特別是規(guī)定文件材料歸檔范圍、保管和利用權(quán)限及檔案處置等內(nèi)容。對(duì)于小股東項(xiàng)目，則在簽訂股東協(xié)議時(shí)明確中方擁有的檔案權(quán)益，或聯(lián)合其他小股東提出檔案工作要求，保證股東的知情權(quán)、參與權(quán)。如巴西里貝拉項(xiàng)目中方股份僅為10%，但在合同談判時(shí)就將經(jīng)營類、財(cái)務(wù)類和技術(shù)類檔案的共享利用納入合同條款，確保了中方對(duì)檔案的獲取權(quán)。（3）明確不同階段管控重點(diǎn)除采取針對(duì)性的指導(dǎo)、檢查、培訓(xùn)、考核外，根據(jù)境外項(xiàng)目不同階段調(diào)整工作重點(diǎn)。在項(xiàng)目前期，重點(diǎn)是配合項(xiàng)目投資、項(xiàng)目管理等部門及時(shí)將檔案管理要求納入項(xiàng)目管理，同時(shí)針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)開展項(xiàng)目檔案策劃，建立項(xiàng)目檔案管理體系，明確業(yè)務(wù)部門歸檔職責(zé)和歸檔要求。在項(xiàng)目運(yùn)行期，重點(diǎn)是跟蹤指導(dǎo)和過程管控，及時(shí)做好股權(quán)、企業(yè)資產(chǎn)、商務(wù)文件、重要合同、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、財(cái)務(wù)等重要檔案的收集工作，在條件允許情況下電子傳輸或運(yùn)回國內(nèi)。在項(xiàng)目后期，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目終止或退出時(shí)，境外項(xiàng)目檔案的處置工作，按照法律或協(xié)議要求做好項(xiàng)目檔案的整理、移交。對(duì)于中方權(quán)益檔案，則及時(shí)采取安全保管、異地異質(zhì)備份、鑒定銷毀、帶回國內(nèi)等措施。

提升方向

通過以上措施，中國石油構(gòu)建了自上而下、統(tǒng)一管理、各負(fù)其責(zé)的多層級(jí)多維度檔案管控體系，充分發(fā)揮了不同管理層級(jí)的優(yōu)勢(shì)，從而有效保障了境外檔案工作的開展，實(shí)現(xiàn)了與公司國際化發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同。下一步，公司將圍繞創(chuàng)建世界一流示范企業(yè)目標(biāo)，不斷創(chuàng)新境外檔案管理模式，重點(diǎn)在深化知識(shí)利用、加強(qiáng)業(yè)務(wù)融合、完善技術(shù)平臺(tái)、打造專業(yè)隊(duì)伍等方面提升。

作者:楊帆 王強(qiáng) 單位:1.中油國際管道有限公司 2.中國石油天然氣集團(tuán)有限公司

摘要：“一帶一路”走出去是國家重大戰(zhàn)略，是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的必然要求，有助于企業(yè)開拓新市場(chǎng)，利用配套政策，降低投資成本，發(fā)掘新的盈利增長點(diǎn)。但機(jī)遇往往伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，如何在發(fā)展境外業(yè)務(wù)的同時(shí)降低和化解風(fēng)險(xiǎn)，提升境外業(yè)務(wù)質(zhì)量，是企業(yè)參與“一帶一路”建設(shè)所面臨的重要課題。本文以泰國糖廠EPC項(xiàng)目為例，分析了境外施工業(yè)務(wù)所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，并從盈利模式設(shè)計(jì)、合同條款設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)設(shè)計(jì)、其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施等四個(gè)方面提出應(yīng)對(duì)策略，以期通過本文研究為境外業(yè)務(wù)帶來借鑒作用。

關(guān)鍵詞：泰國；一帶一路；EPC；風(fēng)險(xiǎn)管理；匯率風(fēng)險(xiǎn)；履約風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

“一帶一路”走出去是國家重大戰(zhàn)略，是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的必然要求?！耙粠б宦贰庇兄谄髽I(yè)開拓新市場(chǎng)，利用配套政策，降低投資成本和投資風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)掘新的盈利增長點(diǎn)。但境外項(xiàng)目在時(shí)間與空間上均與企業(yè)管理中心有一定距離，還受到所在國政治、經(jīng)濟(jì)、法律等環(huán)境影響，因此境外項(xiàng)目有其特有的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)深入分析境內(nèi)外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)差異，提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，助力境外項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，助推企業(yè)境外業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

一、泰國糖廠EPC項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)。從政治風(fēng)險(xiǎn)上看，“一帶一路”國家多為地域政治紛爭(zhēng)較多的國家，政體的穩(wěn)定性應(yīng)引起重視。泰國自2014年政變以來局勢(shì)趨穩(wěn)，目前政局整體穩(wěn)定。根據(jù)中國出口信用保險(xiǎn)公司的《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》(2015)，泰國的國家風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為第5級(jí)，屬中等偏上級(jí)別。糖廠EPC項(xiàng)目實(shí)施時(shí)長約為12個(gè)月至18個(gè)月，預(yù)計(jì)政治風(fēng)險(xiǎn)不太大。從宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境上看，盡管泰國政權(quán)變動(dòng)頻繁，但是并未對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成太多負(fù)面影響。泰國GDP增長水平波動(dòng)較大，由于泰國實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，比較依賴海外市場(chǎng)，注重對(duì)外貿(mào)易，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較容易受到外來因素的影響。同時(shí)，泰國外匯管制寬松，匯率市場(chǎng)化，泰銖有一定波動(dòng)性，而施工業(yè)務(wù)利潤較薄，資金體量較大，若泰銖波動(dòng)較大可能會(huì)侵蝕工程施工利潤。從勞務(wù)政策上看，泰國對(duì)外來勞工、外國公司設(shè)立、外資公司開展施工業(yè)務(wù)等均有明確限定條件。在限制外籍人涉足的39類工種中，普通勞工和其他建筑工種已然在列。而泰國的建筑工人勞動(dòng)水平與中國的有一定差異，該項(xiàng)勞工政策將直接導(dǎo)致糖廠EPC項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間的延長。此外，泰國員工工作節(jié)奏較為緩和，對(duì)比中國員工，加班、負(fù)向激勵(lì)等勞務(wù)管理措施均難以采用。國內(nèi)需要12個(gè)月左右的實(shí)施時(shí)間，泰國可能需要18個(gè)月才可達(dá)到相同進(jìn)度。(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。從招投標(biāo)環(huán)節(jié)看，對(duì)比中國，泰國工程施工主要為邀標(biāo)制度，看重口碑和信譽(yù)，國內(nèi)普遍存在的壓低報(bào)價(jià)中標(biāo)方式未必可取。從合同風(fēng)險(xiǎn)看，中國施工業(yè)中，合同條款、施工圖紙等在簽訂時(shí)對(duì)雙方權(quán)利義務(wù)的約定并不細(xì)致，施工過程中更改設(shè)計(jì)、造價(jià)、圖紙、簽證的情況普遍存在。而國際市場(chǎng)合同履約意識(shí)強(qiáng)烈，對(duì)于建筑施工業(yè)有專門且嚴(yán)苛的合同體系(菲迪克條款)，事先約定而事后變更的情況很少，因此必須謹(jǐn)慎簽訂境外施工合同。從資金風(fēng)險(xiǎn)看，受到外匯管制及境外當(dāng)?shù)厝谫Y政策等限制，在國內(nèi)以資金池、證券化等形式降低融資成本、提高融資效率的方式在境外項(xiàng)目中可能并不適用。因境外項(xiàng)目情況較復(fù)雜多變，對(duì)比境內(nèi)施工，對(duì)項(xiàng)目部賦予了較為靈活的資金開支權(quán)限，對(duì)資金安全有一定影響。因難以了解境外業(yè)主履約能力及信譽(yù)，如何保證工程回款比境內(nèi)難度更大。從財(cái)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)看，因境外項(xiàng)目涉及境內(nèi)、境外雙重稅務(wù)監(jiān)管要求，對(duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)的初始設(shè)計(jì)及核算工作要求大為提升。由于建筑施工業(yè)復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，為保證工期進(jìn)度，難以單純嚴(yán)格地按當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的相關(guān)政策，執(zhí)行采購等過程中的合同、發(fā)票、銀行付款單據(jù)等每一個(gè)細(xì)節(jié)，因此雖然泰國與中國簽訂了雙邊稅收協(xié)定，但實(shí)際上可享受到的當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠較少。

二、泰國糖廠EPC項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

【摘要】針對(duì)監(jiān)督制度不完善、外部環(huán)境不優(yōu)化、崗位職責(zé)不明晰、監(jiān)督執(zhí)行不落實(shí)等國有企業(yè)境外工程項(xiàng)目監(jiān)管的現(xiàn)狀，應(yīng)建立健全與之相適應(yīng)的制度和監(jiān)督并重的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系：完善機(jī)制，筑起經(jīng)營管理“防火墻”；強(qiáng)化防控，常敲廉潔風(fēng)險(xiǎn)“長鳴鐘”；全程監(jiān)控，扎牢招投標(biāo)管理“鐵籬笆”；強(qiáng)力跟進(jìn)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理“全覆蓋”。

【關(guān)鍵詞】國有企業(yè)；境外工程項(xiàng)目；廉潔監(jiān)管

隨著“一帶一路”倡儀和“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，越來越多的國有企業(yè)在境外承攬工程，要與當(dāng)?shù)卣透黝惿鐣?huì)組織、個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，涉及施工、財(cái)務(wù)、物資、資金和供應(yīng)商管理等多個(gè)方面。要保證工程項(xiàng)目建設(shè)的廉潔性，必須加強(qiáng)項(xiàng)目廉潔監(jiān)管，從源頭上預(yù)防和遏止腐敗。本文以石油工程企業(yè)為例，歸納梳理國有企業(yè)境外工程項(xiàng)目監(jiān)管的現(xiàn)狀，研究分析監(jiān)管的難點(diǎn)，探索提出加強(qiáng)境外工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管的對(duì)策和建議。

一、境外工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管的現(xiàn)狀

1.監(jiān)督制度不完善。一些境外工程項(xiàng)目監(jiān)督制約制度缺失，或制度未得到嚴(yán)格的執(zhí)行，合同、采購、結(jié)算等交易行為缺乏嚴(yán)格的規(guī)范、有效的約束和監(jiān)督，勞務(wù)作業(yè)隊(duì)伍、租賃和物資配送體系還不健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職權(quán)劃分以及人、財(cái)、物、包、采等重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在制度性缺陷和漏洞，內(nèi)部控制不能有效制衡。2.外部環(huán)境不優(yōu)化。境外工程項(xiàng)目扮演的市場(chǎng)角色往往是“乙方”，在合同簽訂、施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、貨款結(jié)算等工作中，受制于“甲方”，要與“甲方”業(yè)務(wù)部門、當(dāng)?shù)卣芾頇C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等打交道。一些項(xiàng)目為了迅速打開市場(chǎng)、擴(kuò)大規(guī)模、爭(zhēng)取合同量或者加快項(xiàng)目施工進(jìn)度、及時(shí)回收貨款，或多或少存在暗箱操作、收送“紅包”“回扣”、設(shè)立“小金庫”等問題，給腐敗預(yù)埋了風(fēng)險(xiǎn)。3.崗位職責(zé)不明晰。境外項(xiàng)目因人員比較少或部分崗位的特殊性，在運(yùn)行過程中特別是市場(chǎng)開拓初期，受人員定額、運(yùn)營成本、工作環(huán)境等客觀條件制約，往往存在一人多崗的情況，在制度上缺乏對(duì)崗位和崗位職責(zé)的明確規(guī)定，存在越位、缺位、錯(cuò)位等崗位職權(quán)不明、履職程序不規(guī)范、個(gè)人自由裁量權(quán)過大、監(jiān)督制約措施不嚴(yán)密等情況。4.監(jiān)督執(zhí)行不落實(shí)。有些境外工程項(xiàng)目對(duì)重點(diǎn)對(duì)象的監(jiān)督流于形式，監(jiān)督配套措施的建立和推動(dòng)跟不上實(shí)際需要，出現(xiàn)執(zhí)行監(jiān)管不力、制度設(shè)計(jì)和實(shí)際運(yùn)行“兩張皮”現(xiàn)象，對(duì)違反制度者懲治不得力。境外項(xiàng)目一般沒有設(shè)立專門的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，相關(guān)工作由黨政負(fù)責(zé)人承擔(dān)，缺乏專業(yè)素質(zhì)，難以保證工作質(zhì)量。

二、境外工程項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)管的難點(diǎn)

一、資金管理的重點(diǎn)及存在的問題

1.應(yīng)收款回收

工程項(xiàng)目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時(shí)回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，使項(xiàng)目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實(shí)際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項(xiàng)目后期，客戶會(huì)以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經(jīng)營不善財(cái)務(wù)狀況惡化無力支付工程款；項(xiàng)目公司的內(nèi)控管理缺陷導(dǎo)致應(yīng)收款無法及時(shí)回收；發(fā)票、驗(yàn)收單等沒有及時(shí)提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時(shí)缺乏相應(yīng)的證據(jù)；個(gè)別項(xiàng)目管理人員擔(dān)心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場(chǎng)開發(fā)，不愿去積極追收等。

2.外匯及匯率管理

海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項(xiàng)目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項(xiàng)目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項(xiàng)目往往涉及多種貨幣對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時(shí)伴隨著大量的現(xiàn)金流動(dòng)、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動(dòng)就構(gòu)成了外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)。

3.銀行賬戶管理

摘要：近年來，在經(jīng)濟(jì)全球化持續(xù)全面深化推進(jìn)的過程中，隨著中國企業(yè)“走出去”步伐不斷加快及國家“一帶一路”戰(zhàn)略深入落實(shí)，為了響應(yīng)國家戰(zhàn)略倡議、順應(yīng)國際市場(chǎng)形勢(shì)、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，中國企業(yè)積極參與境外工程項(xiàng)目市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其中EPC+F運(yùn)作模式得到了廣泛應(yīng)用。由于國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜多變以及EPC+F模式的綜合性和特殊性，致使企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，這要求項(xiàng)目管理者要充分識(shí)別項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并部署實(shí)施有效的防控管理策略，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：境外工程項(xiàng)目；EPC+F；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理策略

EPC+F(EngineeringProcurementConstruction+Finance)項(xiàng)目是指在工程總承包模式下，企業(yè)不僅按照合同約定，承擔(dān)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購、建筑施工、試運(yùn)行等全過程或若干階段工作，并對(duì)其所承包工程的質(zhì)量、安全、環(huán)保、工期和成本造價(jià)全面負(fù)責(zé)，而且還需應(yīng)業(yè)主要求為項(xiàng)目解決融資款。目前我國“走出去”企業(yè)境外工程市場(chǎng)主要分布在非洲、中亞、東南亞及南美等基建較不完善、發(fā)展相對(duì)落后但資源較豐富的地區(qū)，EPC+F模式的應(yīng)用不僅能發(fā)揮我國大型工程企業(yè)先進(jìn)的技術(shù)工藝和管理水平優(yōu)勢(shì)，而且在國家戰(zhàn)略政策支持下，聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)共同解決了境外業(yè)主迫切想實(shí)施基建工程但缺少相應(yīng)資金的難題。而由于國際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息變化，項(xiàng)目所在國政治、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)環(huán)境存在差異，EPC+F項(xiàng)目具有合同金額大、建設(shè)周期長、管理模式復(fù)雜等特點(diǎn)，加之企業(yè)境外項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和資源的欠缺，這些都給企業(yè)帶來了巨大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，其中不乏失敗的案例，如：2010年中國鐵建承攬的沙特輕軌項(xiàng)目巨虧41.53億元。因此，在項(xiàng)目投標(biāo)與執(zhí)行過程中做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、剖析與防范管控工作，實(shí)施有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理策略，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處置能力，從而為企業(yè)爭(zhēng)取更多的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

一、識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)資金風(fēng)險(xiǎn)。資金是境外EPCF工程項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行的“血液”，資金管理是境外項(xiàng)目有效推進(jìn)的中樞，是企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的核心[1]。1.安全風(fēng)險(xiǎn)，是指資金的存放、流動(dòng)及整個(gè)資金鏈的運(yùn)轉(zhuǎn)存在安全隱患。受境外項(xiàng)目所在國金融體系發(fā)展程度和相關(guān)管制措施約束，有的地區(qū)鼓勵(lì)或只能現(xiàn)金支付為主，有的地區(qū)雖然支持銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)但存在著金融機(jī)構(gòu)資信偏低、業(yè)務(wù)單一、支控程序簡單、電子支付不成熟等問題；由于材料設(shè)備供應(yīng)商、服務(wù)提供商的國別差異或其特殊要求，支付貨幣涉及多幣種(如有歐元、美元、當(dāng)?shù)貛诺?，支付方式也多樣化(如有信用證、保函、電子轉(zhuǎn)賬、匯票、現(xiàn)金等)；這些都給資金的存放和使用帶來了安全隱患。2.流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，是指影響資金流轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。(1)資金的結(jié)算周期長，計(jì)量確認(rèn)簽批環(huán)節(jié)多、國際支付方式程序復(fù)雜等因素限制了資金的流入速度；(2)資金缺口難免發(fā)生，結(jié)算資金到位滯后性、超計(jì)劃投入等因素形成的資金缺口阻隔了資金有序流動(dòng)；(3)其他特殊情況，項(xiàng)目所在國外匯流出限制(需交利潤稅等)、金融環(huán)境封閉(受國際經(jīng)濟(jì)制裁)、當(dāng)?shù)貛帕鲃?dòng)性差且易貶值等情形桎梏了資金的流出方式。3.效益風(fēng)險(xiǎn)，是指影響資金效益的風(fēng)險(xiǎn)。(1)墊資風(fēng)險(xiǎn)，資金具有時(shí)間價(jià)值，一旦墊資隨著時(shí)間的推移，不僅會(huì)有占資成本，而且會(huì)有貨幣貶值損失；(2)管理風(fēng)險(xiǎn)，因資金管理不到位使資金支出無計(jì)劃、無重點(diǎn)、無先后不能與項(xiàng)目進(jìn)展相匹配，不能發(fā)揮資金的使用效果；或因資金管理不科學(xué)形成利差損失、匯兌損失，降低資金協(xié)調(diào)能力，增加資金管理風(fēng)險(xiǎn)，不能發(fā)揮資金的管理效益。(二)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中國工程企業(yè)在與國外業(yè)主簽訂合同生效時(shí)，就形成了稅務(wù)注冊(cè)、登記責(zé)任，也具備了納稅條件，在整個(gè)合同履約期間，都要按照項(xiàng)目所在國的相關(guān)稅收法律要求履行納稅義務(wù)。然而項(xiàng)目所在國的稅制存在較大差異，包括征收對(duì)象、稅率、納稅程序、期限、稅收優(yōu)惠政策、稅收處罰、征收管理水平等；同時(shí)EPC+F項(xiàng)目合同綜合性較強(qiáng)，涉及納稅事項(xiàng)相對(duì)復(fù)雜，不僅存在國內(nèi)和國外兩部分稅務(wù)，而且還有設(shè)計(jì)服務(wù)、材料設(shè)備采購、建筑施工勞務(wù)等征收對(duì)象的不同；部分票據(jù)成本不能納入當(dāng)?shù)刭~務(wù)，導(dǎo)致收入與成本不匹配，利潤虛增，多交利潤稅；這些都要求企業(yè)不僅要切實(shí)履行納稅責(zé)任和義務(wù)，而且要高度重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。切不可因企業(yè)短時(shí)行為、意識(shí)疏忽、專業(yè)匱乏、管理失職等因素未做好項(xiàng)目稅務(wù)管理，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)處罰、稅費(fèi)成本，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，損壞企業(yè)聲譽(yù)。(三)外匯風(fēng)險(xiǎn)。境外EPCF項(xiàng)目在合同價(jià)格結(jié)算與成本費(fèi)用支付過程中不可避免的要使用外幣，由于外匯市場(chǎng)匯率易受政治經(jīng)濟(jì)等因素影響頻繁波動(dòng)，項(xiàng)目合同履約周期長、外幣資金權(quán)重大，不確定性較大，這要求企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，盡量降低因外匯風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。1.貶值風(fēng)險(xiǎn)，是指因匯率變動(dòng)引起的與項(xiàng)目合同投標(biāo)價(jià)確定時(shí)相比實(shí)際收到的本位幣資金變少或支付的本位幣資金變多的雙向損失風(fēng)險(xiǎn)。比如：(1)硬通貨幣貶值，項(xiàng)目合同價(jià)格以歐元、美元等硬通貨幣結(jié)算的，例如：合同履約過程中，收到業(yè)主資金1億美元，美元對(duì)人民幣匯率由投標(biāo)時(shí)1：6.8貶值到1：6.5，則項(xiàng)目因外匯損失實(shí)際少取3000萬人民幣，同理若成本費(fèi)用為人民幣支付，則由美元兌換成人民幣后需多支付3000萬；(2)項(xiàng)目所在國本地幣貶值，因國際收支不平衡致硬通貨外匯存量不足等因素使項(xiàng)目合同價(jià)格中有一定比例當(dāng)?shù)貛沤Y(jié)算的或在合同執(zhí)行過程中當(dāng)?shù)匕l(fā)生的成本費(fèi)用需要使用當(dāng)?shù)貛胚M(jìn)行支付的，目前中資企業(yè)參與的境外工程項(xiàng)目所在國家因特殊的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，當(dāng)?shù)貛刨H值速度和幅度遠(yuǎn)超硬通貨幣的震蕩波動(dòng)，當(dāng)?shù)貛沤Y(jié)算貶值所帶來的影響范圍更大、程度更深；同時(shí)因支付當(dāng)?shù)爻杀举M(fèi)用而存量的當(dāng)?shù)貛牛舫恋頃r(shí)間過長、存量較大，隨著時(shí)間推移，會(huì)遭受當(dāng)?shù)貛刨H值和通貨膨脹的雙重?fù)p失。2.管制風(fēng)險(xiǎn)，是指項(xiàng)目所在國特殊外匯管制環(huán)境所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。(1)外匯政策管制，部分國家對(duì)外匯實(shí)行嚴(yán)格管制政策，尤其是匯出外匯(硬通外匯)，不僅要征收匯出稅、收取手續(xù)費(fèi)，而且會(huì)設(shè)置轉(zhuǎn)讓限額；(2)外匯經(jīng)濟(jì)制裁，部分國家在國際市場(chǎng)上受到經(jīng)濟(jì)制裁，不能直接使用歐元、美元、英鎊等硬通貨幣進(jìn)行結(jié)算，甚至無正式的、官方的自由兌換渠道或平臺(tái)，且當(dāng)?shù)貛艃稉Q流動(dòng)性很差。(四)信用風(fēng)險(xiǎn)。目前中國工程企業(yè)境外項(xiàng)目主要市場(chǎng)分布在非洲、中亞、東南亞及南美等經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，這些地區(qū)由于政治環(huán)境欠佳，經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后，法律意識(shí)淡薄，導(dǎo)致業(yè)主單方面撤銷、終止、中止合同或拖延計(jì)量支付等違約行為時(shí)有發(fā)生[2]，甚至使用政府行政手段強(qiáng)制干預(yù)，這些不可控的因素使項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)可觀存在，而且對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生重大影響，極大可能決定項(xiàng)目的成敗。比如：委內(nèi)瑞拉因石油價(jià)格持續(xù)走低致經(jīng)濟(jì)乏力使中國中鐵承建的北部平原鐵路項(xiàng)目爛尾；墨西哥總統(tǒng)強(qiáng)制取消中國鐵建牽頭的國際聯(lián)合體中標(biāo)墨西哥城至克雷塔羅高速鐵路項(xiàng)目；馬來西亞新政府上臺(tái)緊急叫停中國交建正在施工的東部沿海鐵路項(xiàng)目。(五)融資風(fēng)險(xiǎn)。中國工程企業(yè)“走出去”由單一施工承包為主發(fā)展到以設(shè)計(jì)采購施工總承包為主并同步替業(yè)主解決項(xiàng)目資金來源的“EPC+F”模式階段，是多種因素促成的。1.國際市場(chǎng)需求。西亞、東南亞及南美等國家基礎(chǔ)設(shè)施較落后亟需完善，比如提高供電能力、完善鐵路公路網(wǎng)，但因經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)無力承擔(dān)工程項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算，需要承包商解決項(xiàng)目資金問題；同時(shí)上述地區(qū)資源較豐富，比如石油、礦產(chǎn)、農(nóng)業(yè)、勞動(dòng)力等資源，且與我國有廣泛深入的雙邊經(jīng)貿(mào)往來，除了項(xiàng)目運(yùn)營本身效益外具有一定的經(jīng)濟(jì)償還能力。2.國家政策支持。我國工程企業(yè)“走出去”，不僅有利于拉動(dòng)相關(guān)行業(yè)的設(shè)備、產(chǎn)品及技術(shù)等出口創(chuàng)匯，而且符合國家“一帶一路”戰(zhàn)略實(shí)施。為此，國家為企業(yè)提供了相關(guān)鼓勵(lì)政策和金融支持。3.企業(yè)能力提升。為境外項(xiàng)目解決融資不僅是企業(yè)長期發(fā)展國際競(jìng)爭(zhēng)力和影響力的提升，而且是加強(qiáng)與行業(yè)協(xié)會(huì)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等聯(lián)動(dòng)形成戰(zhàn)略合力的結(jié)果，更是企業(yè)增加項(xiàng)目效益的突破口。由于國際地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)等形勢(shì)多變?nèi)狈Ψ€(wěn)定性、EPC+F項(xiàng)目具有較多的不確定性，致使企業(yè)為境外項(xiàng)目融資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)管控，切不可僅為了中標(biāo)項(xiàng)目，而擅自獨(dú)立承擔(dān)融資風(fēng)險(xiǎn)，本末倒置，得不償失。

二、實(shí)施管理策略

摘要：近幾年，隨著國有企業(yè)市場(chǎng)化改革和放寬政策管制，促使我國民營油服企業(yè)發(fā)展較快，導(dǎo)致國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。但國際市場(chǎng)需求較大，項(xiàng)目利潤空間大，投資回收周期較短，且我國石油鉆探設(shè)備人工成本低，性價(jià)比高，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯。因此，國內(nèi)民營油服企業(yè)加大了“走出去”的力度，加大開發(fā)國際市場(chǎng)。但是民營油服企業(yè)海外工程項(xiàng)目由于開展時(shí)間短，市場(chǎng)占有率不高，且國內(nèi)油服企業(yè)高度依賴中石油中石化中海油海外市場(chǎng)的勘探開發(fā)，其人員配備有限財(cái)務(wù)管理水平不高，因此更加迫切需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理。文章具體分析了油服企業(yè)海外工程項(xiàng)目采取財(cái)務(wù)集中管理的意義，闡述了財(cái)務(wù)集中管理的方法，包括財(cái)務(wù)人員集中管理、會(huì)計(jì)核算集中管理、資金集中管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，以期提供一些建議，促進(jìn)油服企業(yè)海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)集中管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為民營油服企業(yè)成為提供油氣設(shè)備、油田服務(wù)一體化的大型跨國公司，且能與國際三大油服巨頭公司斯倫貝謝、貝克休斯、哈里伯頓齊頭并進(jìn)奠定基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：油田企業(yè)；海外工程項(xiàng)目；財(cái)務(wù)集中管理

油田服務(wù)企業(yè)簡稱油服企業(yè)，是專門為石油和天然氣勘探、開采服務(wù)，從事地理物探、鉆井、固井、測(cè)錄井、完井等地面工程建設(shè)的石油工程技術(shù)服務(wù)以及技術(shù)研發(fā)、材料制造的企業(yè)。目前我國民營油服企業(yè)主要海外項(xiàng)目區(qū)域在哈斯克斯坦、蒙古共和國等中亞地區(qū)。其服務(wù)對(duì)象為中石油、中石化、中海油的海外項(xiàng)目部，其海外工程項(xiàng)目開展時(shí)間短，人員配備有限、往往通過遠(yuǎn)程控制進(jìn)行各項(xiàng)管理操作。由于民營油服企業(yè)總體規(guī)模小，各項(xiàng)業(yè)務(wù)市場(chǎng)地位不高、管理水平有限，尤其是財(cái)務(wù)管理水平有待加強(qiáng)，因此更加迫切需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理。

一、財(cái)務(wù)集中管理概述

企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理,是財(cái)務(wù)治理的模式之一，是企業(yè)通過對(duì)財(cái)權(quán)的集中控制和合理分配，協(xié)調(diào)投資者與經(jīng)營管理者之間關(guān)系,最終實(shí)現(xiàn)委托人與人之間利益一致。財(cái)務(wù)集中管理模式的特點(diǎn)是:集成化管理、直接管理、實(shí)時(shí)管理。財(cái)務(wù)集中管理就是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，建立集團(tuán)和成員單位完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，從而在戰(zhàn)略上實(shí)行集中監(jiān)控，整合財(cái)務(wù)內(nèi)部資源，防范決策風(fēng)險(xiǎn)，提高效率。財(cái)務(wù)集中管理可以把企業(yè)集團(tuán)所屬子公司的財(cái)務(wù)情況全部列入母公司的核算和管理中，所屬子公司只有日常抉擇的權(quán)利和執(zhí)行企業(yè)集團(tuán)各項(xiàng)政策的義務(wù)。當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的集中管理已成為國際上一種流行的趨勢(shì)。

二、民營油服企業(yè)海外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)集中管理的意義

摘要：隨著“一帶一路”倡議的提出，越來越多的國有企業(yè)走出國門開拓海外市場(chǎng)。海外項(xiàng)目因?yàn)榫哂型顿Y大、周期長、關(guān)系復(fù)雜等特點(diǎn)，所以管理起來難度較大，實(shí)踐證明，EPC項(xiàng)目管理模式的應(yīng)用，可以提高海外項(xiàng)目管理水平，保證項(xiàng)目效益。本文以孟加拉燃煤電站碼頭工程為例，就海外項(xiàng)目EPC風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了具體的研究和介紹，僅供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；EPC；風(fēng)險(xiǎn)管理

國內(nèi)企業(yè)在開展海外項(xiàng)目的過程中容易受政治、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、法律、人文等多方面因素的影響，阻礙項(xiàng)目順利完成，導(dǎo)致施工企業(yè)效益無法得到保證。為了提高國有企業(yè)境外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，可以采用EPC項(xiàng)目總承包管理模式，重視項(xiàng)目實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，控制成本，按時(shí)交付，確保項(xiàng)目順利有序完成，達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

1工程概況

為了緩解孟加拉Barguna地區(qū)電力供應(yīng)壓力，滿足該地區(qū)用電需求，中國電建集團(tuán)海外投資有限公司投資新建一座燃煤電廠。新建燃煤電廠采用超臨界燃煤機(jī)組，電站裝機(jī)容量設(shè)計(jì)為2×350MW，配套建設(shè)專用供煤碼頭和長度為30km（30000m）的400kV輸電線路。后應(yīng)孟加拉政府政策變化，該對(duì)于該項(xiàng)目，政府只審批通過了一臺(tái)機(jī)組，項(xiàng)目融資工作持續(xù)到2021年4月，加上當(dāng)?shù)匾咔槁?，使得該?xiàng)目的施工進(jìn)度受到較大的影響，成本增加也超出了預(yù)期水平。筆者主要負(fù)責(zé)碼頭部分監(jiān)理管理工作，本項(xiàng)目為電廠其配套設(shè)施，建設(shè)內(nèi)容主要包括：卸煤碼頭1座（含8000t卸煤泊位1個(gè)、引橋1座）、重件碼頭1座（含3000t重件泊位1個(gè)、引橋1座）、廠區(qū)海側(cè)護(hù)岸及配套設(shè)施等。該項(xiàng)目EPC承包模式如圖1所示。

2國有企業(yè)境外EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

一、境外承包工程涉及的外匯管理問題

（一）外匯監(jiān)管部門無法監(jiān)測(cè)和統(tǒng)計(jì)境外承包工程資金情況

按照《境外外匯賬戶管理規(guī)定》要求，境外承包企業(yè)可以經(jīng)外匯局批準(zhǔn)在境外開立外匯賬戶，并按季度向外匯局提供開戶銀行對(duì)賬單，按年度向外匯局提供資金使用情況書面說明，但實(shí)際上境外工程使用的外匯賬戶一般不是以境內(nèi)機(jī)構(gòu)的名義開立，大部分是承包商在境外成立臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)或外派機(jī)構(gòu)后，以境外機(jī)構(gòu)名義開立外匯賬戶，上述情況在外匯管理框架內(nèi)無任何明確規(guī)定。同時(shí)，大部分工程項(xiàng)目回款由資金調(diào)劑中心調(diào)劑，外匯局無法掌握收匯頻率及境外項(xiàng)目資金總量，出于節(jié)省費(fèi)用和便利的考慮，將境外承包工程收匯款循環(huán)利用，或在境外用于境外直接投資或境外直接采購，或以收抵支等，外匯局無法延伸監(jiān)管，同時(shí)境外資金若在一段時(shí)期內(nèi)大量進(jìn)出，還會(huì)形成對(duì)外匯收支的沖擊。

（二）承包工程外匯收支真實(shí)性審核難度較大

由于對(duì)外承包工程都在境外，無法實(shí)地考察，對(duì)真實(shí)性判別有一定的局限性。同時(shí)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收入法規(guī)中沒有明確所審核的單證類型，且因部分工程款由境外收入直接支付，承包合同中可對(duì)外支付金額明顯虛增，企業(yè)可操作空間巨大。

二、相關(guān)建議

摘要：隨著全球互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)具備了構(gòu)建財(cái)務(wù)共享的能力和資源，都希望通過財(cái)務(wù)共享模式將傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中重復(fù)、瑣事、機(jī)械化和可標(biāo)準(zhǔn)的工作進(jìn)行集中處理，進(jìn)而優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的管理職能。“走出去”施工企業(yè)為了提高國際競(jìng)爭(zhēng)力，也逐步考慮通過搭建財(cái)務(wù)共享，推進(jìn)業(yè)財(cái)一體化，優(yōu)化企業(yè)管理，進(jìn)一步提質(zhì)創(chuàng)效。

關(guān)鍵詞：“走出去”企業(yè)；財(cái)務(wù)共享；業(yè)財(cái)融合；轉(zhuǎn)型

一、概述

2020年是“一帶一路”倡議提出的第七個(gè)年頭，施工企業(yè)隨著“一帶一路”倡議的推進(jìn)闊步“走出去”，也成了“一帶一路”建設(shè)的重要力量，但是在全球經(jīng)濟(jì)下行的壓力下，國際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，施工企業(yè)需借助先進(jìn)的信息化技術(shù)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)制度建設(shè)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，提高管控效率和質(zhì)量，促進(jìn)“走出去”企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)共享搭建的必要性

1.財(cái)務(wù)共享強(qiáng)化“走出去”施工企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)大部分工作都是手工操作，會(huì)因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的知識(shí)儲(chǔ)備，專業(yè)技能和責(zé)任心不足，出現(xiàn)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)格，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度漏洞等導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，比如出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷業(yè)務(wù)開支，出現(xiàn)分包結(jié)算款倒掛等現(xiàn)象。內(nèi)部控制的一條重要原則就是將不相容職務(wù)相分離，在實(shí)際工作中，尤其是“走出去”施工企業(yè)，境內(nèi)母公司很難監(jiān)管其是否處于不相容職務(wù)上的相關(guān)人員相互串通、相互勾結(jié)，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)部控制無效，引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)共享中心過程中能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，財(cái)務(wù)共享能夠保證總部對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制權(quán)。2.財(cái)務(wù)共享促進(jìn)“走出去”施工企業(yè)管理轉(zhuǎn)型。2020年，在全球經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，“走出去”施工企業(yè)放慢了腳步，有的項(xiàng)目甚至處于停工狀態(tài)，這給走出去施工企業(yè)帶來嚴(yán)重的打擊，也破壞了全球產(chǎn)業(yè)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)。供應(yīng)鏈斷裂、進(jìn)出口貨物無法清關(guān)、原材料價(jià)格上漲，這些都無疑大大降低了施工企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力和營利能力。作為“走出去”施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員，除了履行好反映和監(jiān)督職能，更需要?jiǎng)?chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值，通過借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和借助信息化系統(tǒng)，搭建符合“走出去”施工企業(yè)特色的財(cái)務(wù)共享，在國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境緊張的情況下，保障企業(yè)資金鏈安全和資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，盡量做到資金統(tǒng)收統(tǒng)支，節(jié)約資金成本，提供資金周轉(zhuǎn)率；創(chuàng)新企業(yè)融資方式和拓寬融資渠道，為“走出去”施工企業(yè)提供充足的資金保障；通過充分利用財(cái)務(wù)共享，將財(cái)務(wù)人員從瑣碎繁雜的工作中釋放出來，投入到境外政治、經(jīng)濟(jì)、文化、稅收法律等政策研究，為企業(yè)在“走出去”的各個(gè)環(huán)節(jié)做好事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，事中風(fēng)險(xiǎn)管控，事后查漏補(bǔ)缺；通過利用財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)中心，在制度規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化情況下更好服務(wù)企業(yè)管理層。3.財(cái)務(wù)共享化解風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，我國施工企業(yè)走出去大部分集中在東南亞、中東、東西非、中南非、南美洲等五大區(qū)域，面對(duì)境外復(fù)雜多變且與國內(nèi)差異較大的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和法律環(huán)境，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大，加之施工企業(yè)所承建的項(xiàng)目多處條件艱苦、地理位置較偏僻的地方，項(xiàng)目履約進(jìn)度會(huì)受到很多不可控因素的影響。通過財(cái)務(wù)共享搭建，境外人員可以通過線上自助辦理報(bào)銷，備用金借還，工資發(fā)放，物資采購等一系列工作，在與財(cái)務(wù)人員和各級(jí)審批人員的“零接觸”下，高效、高質(zhì)完成業(yè)務(wù)流程，也更好的保障內(nèi)部控制的實(shí)施。

一、境外工程項(xiàng)目資金管理的重要性

（一）加強(qiáng)資金管理，有效實(shí)現(xiàn)“去杠桿”和“降成本”在實(shí)施海外項(xiàng)目中，有時(shí)施工企業(yè)不得不墊付資金進(jìn)行工程項(xiàng)目承攬及實(shí)施，導(dǎo)致面臨較大的資金壓力,再加上有個(gè)別大中型基建項(xiàng)目，項(xiàng)目回款周期長，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿居高不下。同時(shí)，項(xiàng)目管理水平參差不齊，海外項(xiàng)目相對(duì)分散，導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。在此情況下，需及時(shí)收回墊付資金，降低企業(yè)現(xiàn)金流壓力，督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)催收工程投標(biāo)保證金、應(yīng)收工程款、已竣工項(xiàng)目質(zhì)保金等，加快資金回流，同時(shí)合理利用自身的商業(yè)信用，對(duì)可延期支付的應(yīng)付賬款、進(jìn)行延期安排。在項(xiàng)目管理層級(jí)，項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)要加強(qiáng)成本管理意識(shí)，開源節(jié)流，根據(jù)項(xiàng)目合同，做好變更索賠和二次經(jīng)營的工作。在設(shè)備物資采購方面，完善內(nèi)部管理制度，切實(shí)做好詢價(jià)比價(jià)，降低材料、設(shè)備采購成本；做好工程分包的選擇和管理，對(duì)專業(yè)、勞務(wù)分包商的資質(zhì)、施工能力、履約能力在招標(biāo)時(shí)充分分析、比較，激勵(lì)分包商在滿足質(zhì)量的前提下，創(chuàng)造效益，節(jié)約成本。施工企業(yè)自上而下加強(qiáng)資金管理，控制現(xiàn)金流，秉持“現(xiàn)金為王”，做好資金使用籌劃，減少不合理，非必要成本費(fèi)用支出的資金占用，降低企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿與資金使用成本。（二）加強(qiáng)資金管理，有利于提升施工企業(yè)的綜合管理水平一個(gè)企業(yè)要想在激烈的海外工程承包市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于潮頭，要有一套完善的立足實(shí)際、具有實(shí)際操作性的海外綜合管理體系。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在進(jìn)行海外工程承包業(yè)務(wù)中的重點(diǎn)，資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心。資金管理滲透于建筑施工企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，需要企業(yè)的各個(gè)單位和部門參與和配合，資金管理不僅考驗(yàn)著企業(yè)管理者的管理水平，還對(duì)企業(yè)的綜合管理能力提出了一定的要求。因此加強(qiáng)資金管理有助于企業(yè)管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的提高，從而保證企業(yè)健康、快速的發(fā)展。

二、境外工程項(xiàng)目資金管理中存在的問題

（一）長期項(xiàng)目投資預(yù)算穩(wěn)定性不足。對(duì)于境外工程項(xiàng)目而言，由于資金流動(dòng)頻繁及海外各國各種稅費(fèi)不統(tǒng)一，國家與國家之間的情況不同，要求不同，導(dǎo)致資金管理和稅務(wù)籌劃的差別較大。做好項(xiàng)目的投資預(yù)算，能夠提前做好資金準(zhǔn)備，最大限度利用資金。在預(yù)測(cè)項(xiàng)目資金出現(xiàn)缺口的時(shí)候，能夠提前采取措施，彌補(bǔ)短期資金短缺，保證項(xiàng)目順利推進(jìn)。但由于影響海外工程項(xiàng)目運(yùn)作的國內(nèi)和國外因素較多，若對(duì)項(xiàng)目所在國市場(chǎng)情況調(diào)查不到位，可能會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施中的資金使用情況與預(yù)算的情況差別較大，項(xiàng)目資金預(yù)算與執(zhí)行相互脫節(jié)；有些項(xiàng)目資金預(yù)算由于基礎(chǔ)資料不足導(dǎo)致編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，考慮不周全，隨意性大，不時(shí)發(fā)生額外資金需求，造成資金預(yù)算的不穩(wěn)定。（二）發(fā)展中國家金融管制及匯率不穩(wěn)定現(xiàn)象普遍。如上所述，我國建筑企業(yè)承攬實(shí)施建筑工程的國家，大部分為發(fā)展中或欠發(fā)達(dá)國家，經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱，金融系統(tǒng)穩(wěn)定性差，國際收支失衡，通常會(huì)采取外匯管制政策。導(dǎo)致由項(xiàng)目利潤形成的結(jié)余資金難以通過所在國金融系統(tǒng)匯回國內(nèi)，造成企業(yè)資金回流難度加大。這些對(duì)于正常的投資經(jīng)營活動(dòng)造成了很大的障礙。此外，境外工程項(xiàng)目大多數(shù)使用所在國當(dāng)?shù)貛胚M(jìn)行合同收入結(jié)算，如果建筑工程項(xiàng)目實(shí)施周期較長，期間貨幣匯率不穩(wěn)定或發(fā)生較大幅度的波動(dòng)，進(jìn)而對(duì)物價(jià)及物資供給，金融及外匯管制政策造成影響和沖擊，從而最終傳導(dǎo)至個(gè)人，企業(yè)等市場(chǎng)主體的穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展。貨幣匯率易受到各種影響因素的干擾發(fā)生波動(dòng)，在匯率變動(dòng)的同時(shí)會(huì)引起當(dāng)?shù)氐耐ㄘ浥蛎洠斐沙杀敬蠓仍黾?。因此必須?duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)采取行之有效的防范措施，否則匯率風(fēng)險(xiǎn)損失除導(dǎo)致工程項(xiàng)目的盈虧外，也會(huì)關(guān)系到企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。（三）地域限制和信息不對(duì)稱，工程款清收困難大。部分境外大型建筑工程合同，施工組織難度大，施工周期長，項(xiàng)目投資預(yù)算由外國中央政府或聯(lián)邦政府的國家預(yù)算安排實(shí)施，此類項(xiàng)目一般具有工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)復(fù)雜緩慢，辦理實(shí)際結(jié)算滯后，到項(xiàng)目實(shí)施后期爭(zhēng)議摩擦頻繁，預(yù)算投入不穩(wěn)定、完工項(xiàng)目清欠難度大等種種現(xiàn)實(shí)問題。導(dǎo)致應(yīng)收款無法及時(shí)回收，項(xiàng)目的“兩金”高懸。如果再發(fā)生關(guān)聯(lián)項(xiàng)目資金拆借手續(xù)不符合規(guī)定；前期對(duì)業(yè)主進(jìn)行的資信調(diào)查不足，在合同中沒有相應(yīng)的保護(hù)條款來確保應(yīng)收款的及時(shí)收回；發(fā)票、驗(yàn)收單、計(jì)價(jià)資料等不能及時(shí)提交給客戶等問題，就會(huì)使得項(xiàng)目回款難度加大，索賠困難，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，有可能會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。（四）資金使用效率低下，資金運(yùn)行安全性差。受建筑施工企業(yè)自身特點(diǎn)影響，施工項(xiàng)目多為資金密集型和勞務(wù)密集型，項(xiàng)目對(duì)資金的需求量較大，并且對(duì)資金的流動(dòng)性和及時(shí)性要求較高，施工企業(yè)普遍面臨的難題是：如何確保資金鏈安全，如何保證資金使用高效率，對(duì)于境外施工企業(yè)來說這個(gè)難題更為突出。境外承接的項(xiàng)目涉及的國家和地區(qū)較多，分布點(diǎn)多、面廣、線長，容易造成資金分散的情況，對(duì)資金的安全性和有效性管理有很大的影響。由于資金存放過于分散，企業(yè)總部無法及時(shí)了解資金的整體狀況，資金管理分散無序、嚴(yán)重失控。境外不少工程項(xiàng)目都處在不發(fā)達(dá)國家或發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)管理，金融管理水平薄弱，監(jiān)管法規(guī)制度不完善，監(jiān)管機(jī)構(gòu)及人員素質(zhì)水平不高，監(jiān)管不嚴(yán)格，甚至同流合污。此外，與我國的國有大型商業(yè)銀行不同，國家實(shí)行資本主義制度，銀行一般為私人公司或財(cái)團(tuán)控制，資本金相對(duì)薄弱、內(nèi)部管控和業(yè)務(wù)水平低下，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)大，造成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高，若發(fā)生較大的經(jīng)營危機(jī)，容易迅速癱瘓或破產(chǎn)，導(dǎo)致儲(chǔ)戶直接損失。（五）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)薄弱。境外建筑企業(yè)對(duì)于具有一定經(jīng)驗(yàn)、責(zé)任心強(qiáng)、“軍事參謀”型的財(cái)務(wù)人員極為緊缺，但多數(shù)情況下，因?yàn)轫?xiàng)目的需要財(cái)務(wù)人員匆忙上崗，工作大都停留在單一的記賬和報(bào)賬的事務(wù)性工作層面上，缺乏對(duì)預(yù)算管理與控制，經(jīng)營與成本數(shù)據(jù)分析，決策輔助支持等對(duì)素質(zhì)要求較高的管理性工作的駕馭能力。

三、境外工程項(xiàng)目資金管理問題的防范措施

（一）加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理。施工企業(yè)要加強(qiáng)全面預(yù)算管理，樹立預(yù)算控制意識(shí)。重點(diǎn)做好大型項(xiàng)目和大額資金支出預(yù)算，細(xì)化資金支出的標(biāo)準(zhǔn)，壓縮低效資金支出，未納入預(yù)算的資金原則上不得開支。要積極拓展低成本融資渠道，加大資金集中管理和統(tǒng)一配置力度，不斷提高資金使用效率。做好資金預(yù)算還需要提升預(yù)算編制水平，要加強(qiáng)部門協(xié)同，前置預(yù)算編制基礎(chǔ)，量化預(yù)算目標(biāo)，突出考核導(dǎo)向；其次，要進(jìn)一步加大預(yù)算執(zhí)行管控力度，約束預(yù)算外開支行為，持續(xù)完善預(yù)算實(shí)時(shí)跟蹤、預(yù)警和定期分析機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，將發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋傳導(dǎo)至業(yè)務(wù)部門，并對(duì)后續(xù)的調(diào)節(jié)改進(jìn)進(jìn)行同步監(jiān)督，提高預(yù)算執(zhí)行的可靠性。（二）合理規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于新簽合同項(xiàng)目，根據(jù)所在國的外匯管制規(guī)定進(jìn)行籌劃，在進(jìn)行投資決策之前，確保完工結(jié)算后項(xiàng)目利潤能夠及時(shí)匯出境外。盡可能將資金集中存放在信譽(yù)好的外資銀行，并隨時(shí)關(guān)注所持貨幣發(fā)行國家的政治、經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)變化，分析影響匯率變動(dòng)的各種因素。在合同簽訂時(shí)，應(yīng)盡量爭(zhēng)取即期付款條件，減少外匯貶值的風(fēng)險(xiǎn)；與金融機(jī)構(gòu)簽署遠(yuǎn)期匯率協(xié)議等有利于我方的條款；購買流通性、保值性高的商品貨物，盡量減少當(dāng)?shù)貛牛旬?dāng)?shù)貛艃稉Q成美元等保值能力高的發(fā)達(dá)國家流通貨幣；可向保險(xiǎn)公司投保匯率風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生匯率損失時(shí)可從保險(xiǎn)公司獲得一定的補(bǔ)償，減少匯率變動(dòng)造成的損失。（三）防范工程款回款風(fēng)險(xiǎn)。境外項(xiàng)目對(duì)工程款回款應(yīng)通過事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后收賬等過程進(jìn)行管理。在投標(biāo)階段，施工企業(yè)要仔細(xì)研究招標(biāo)文件，了解建設(shè)單位資金實(shí)力和資信情況，調(diào)研項(xiàng)目所在國的環(huán)境和當(dāng)?shù)夭牧鲜袌?chǎng)價(jià)格、勞動(dòng)用工等信息，結(jié)合施工企業(yè)自身的條件，有選擇性的參與投標(biāo)，以避免因前期的盲目投標(biāo)所造成的施工過程中資金短缺的現(xiàn)象；在合同簽訂階段，施工企業(yè)要重視對(duì)合同條款的研究，量力而行，不簽訂超出企業(yè)資金實(shí)力范圍的項(xiàng)目，同時(shí)在合同中加入保護(hù)條款，對(duì)于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計(jì)算等規(guī)定，明確違約責(zé)任，提供合格的擔(dān)保單位進(jìn)行擔(dān)保；在項(xiàng)目施工階段，財(cái)務(wù)人員要積極跟業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通及時(shí)反饋工程結(jié)算支持文件，組織及時(shí)有效的驗(yàn)工計(jì)價(jià)，盡快回收工程資金，減少資金占?jí)?，降低施工企業(yè)“兩金”規(guī)模；在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，施工企業(yè)要派專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目尾款的清收工作，明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建立相應(yīng)考核機(jī)制，同時(shí)要做好日常催收款的證據(jù)的收集、整理和保存，以備在發(fā)現(xiàn)業(yè)主有惡意欠款嫌疑時(shí)，可以采取必要的法律手段來維護(hù)企業(yè)的資金免受損失。（四）加強(qiáng)資金安全管理。牢固樹立“現(xiàn)金為王、落地為安”意識(shí)，加強(qiáng)資金管控。一是提升資金配置與集中能力，通過加大外部銀行賬戶撤并力度，加強(qiáng)資金調(diào)配，推進(jìn)與區(qū)域銀行合作，時(shí)刻探索便捷高效的境外資金歸集模式，嚴(yán)格遵循收支平衡的原則，確保資金鏈安全，盤活存量資金。境外項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶必須上報(bào)母公司審批；嚴(yán)格控制在境外銀行開設(shè)賬戶的數(shù)量；積極關(guān)注存款銀行的經(jīng)營情況，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)解決未達(dá)賬項(xiàng)；定期收集銀行財(cái)務(wù)報(bào)告等數(shù)據(jù)資料；選擇多家信譽(yù)好，資本實(shí)力雄厚的銀行作為合作對(duì)象，避免將資金集中存放一家金融機(jī)構(gòu)。（五）提高財(cái)務(wù)人員的穩(wěn)定性和綜合素質(zhì)。當(dāng)今時(shí)代的競(jìng)爭(zhēng)是科技的競(jìng)爭(zhēng)，也是人才的競(jìng)爭(zhēng)，資金管理工作由人來完成，員工的素質(zhì)與專業(yè)技能在一定程度上會(huì)影響企業(yè)資金管理水平的好壞。為此，建筑企業(yè)必須要重視專業(yè)人才的培養(yǎng)，而當(dāng)前工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的工作大都停留在單一的記賬和報(bào)賬的事務(wù)性工作層面上，缺乏對(duì)預(yù)算管理與控制，經(jīng)營與成本數(shù)據(jù)分析，決策輔助支持等對(duì)素質(zhì)要求較高的管理性工作的駕馭能力，企業(yè)應(yīng)一方面在選人用人方面著重對(duì)財(cái)務(wù)人員管理能力和意識(shí)的考察和甄選，同時(shí)對(duì)在崗的財(cái)務(wù)人員有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)管理性工作能力的學(xué)習(xí)和提高進(jìn)行督促，通過規(guī)章制度或激勵(lì)政策，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員一方面注重預(yù)算管理，成本管理，資金管理的監(jiān)督作用，一方面對(duì)項(xiàng)目合同，施工組織，現(xiàn)場(chǎng)管理等環(huán)節(jié)工作的認(rèn)識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，為施工企業(yè)做好事前的預(yù)測(cè)預(yù)算工作打好基礎(chǔ)。同時(shí)在項(xiàng)目整個(gè)施工階段，應(yīng)確保關(guān)鍵崗位人員的穩(wěn)定性，實(shí)行關(guān)鍵崗位人員工作在項(xiàng)目竣工結(jié)算前追究問責(zé)制度。