導(dǎo)語：企業(yè)貨幣資金管理論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心，財務(wù)管理又以資金為主要管理主線，貨幣資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營工作的最基本要素，資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，嚴(yán)重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地。因此，企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要。如何有效的實施對企業(yè)的資金管理和提高資金使用效率是本文要闡述的重點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：貨幣資金財務(wù)風(fēng)險安全管理

0引言

貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金。一般包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。隨著社會的不斷發(fā)展，人們參與經(jīng)濟(jì)活動的行為日益普遍，貨幣作為交換媒介受到的重視也逐漸增強(qiáng)。如何搞好企業(yè)貨幣資金管理，使有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益，是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要任務(wù)。

1貨幣資金管理的特點(diǎn)

貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之初，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量的資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動是伴隨著物資運(yùn)動而發(fā)生的，同時，它有具有一定的獨(dú)立性，并對物資運(yùn)動起著積極的影響作用。

2企業(yè)留存貨幣資金的必要性

企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是因為資金在流動。資金不足，會使一些管理者無法根據(jù)市場的變化積極應(yīng)變，無法采用那些實際而又有效地方法來應(yīng)對現(xiàn)實中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)企業(yè)資金，使資金在市場經(jīng)濟(jì)中保值、增值，順暢循環(huán)并對其加強(qiáng)管理，已成為財務(wù)工作者面臨的一個重要課題。加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。

由于貨幣資金流動性強(qiáng)，但是其盈利性最弱。相當(dāng)于非營利性資產(chǎn)，就算是銀行存款雖然有利息，但是其利益太小，企業(yè)又必須留有一定的貨幣資金來滿足各種需求。

企業(yè)的資金以貨幣資金形態(tài)存在能夠滿足企業(yè)應(yīng)付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務(wù)，按時交納稅款等，這些資金發(fā)生頻繁，而且金額較多。同時企業(yè)有一部分貨幣資金也是為了應(yīng)付市場緊急情況的出現(xiàn)而儲備的資金，例如出現(xiàn)沒有預(yù)計的情況生產(chǎn)問題，客戶違約等。另外為了適應(yīng)瞬息萬變的市場環(huán)境，如有機(jī)會購買證券，購進(jìn)低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業(yè)必須留一定的貨幣資金。

3企業(yè)留存貨幣資金的成本及其問題

企業(yè)留有貨幣資金會通常會發(fā)生機(jī)會成本、交易成本，短缺成本和管理成本四類成本。這些成本使得資金在持有的同時，還要付出一定的代價，不恰當(dāng)?shù)墓芾碡泿刨Y金，必然會造成資金外流，影響企業(yè)利潤。同時還會給企業(yè)帶來很大的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

3.1管理無序，資金使用效率低下。企業(yè)管理貨幣資金最終要是企業(yè)能夠及時建立資金預(yù)算制度，但是有的企業(yè)雖然建立了預(yù)算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設(shè)，資金的統(tǒng)籌和控制隨意性很大，營運(yùn)資金時而不足、時而過剩，影響正常的經(jīng)營活動，造成不必要的浪費(fèi)。有的企業(yè)預(yù)算不切合實際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計量標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的考核依據(jù)，怎加了財務(wù)風(fēng)險。同時資金使用失控，投資隨意性大，沉淀嚴(yán)重，使用效率低下。

3.2資金成本高。企業(yè)資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機(jī)會成本，轉(zhuǎn)換成本，管理成本等，使得企業(yè)資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業(yè)承擔(dān)損失。

3.3獲得市場信息不充分、不真實?，F(xiàn)代企業(yè)管理最根本的是信息的管理，企業(yè)必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對稱和不集中。出于各自的利益，公司之間或公司內(nèi)的管理部門之間主觀上不愿及時提供準(zhǔn)確的相關(guān)信息，阻滯信息流，造成信息嚴(yán)重的不對稱和不集中。更有甚者，截留信息、虛假信息使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實；據(jù)財政部會計信息質(zhì)量抽查證實，全國80%以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。例外社會中介機(jī)構(gòu)由于受利益驅(qū)動的影響，利用社會監(jiān)控手段的不完備，在審計時往往流于形式走過場，致使有些公司假賬泛濫。

4加強(qiáng)貨幣資金管理的思路

4.1建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制。企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度。預(yù)算可以使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo)，統(tǒng)一籌集、集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額，并將資金預(yù)算分解下達(dá)，年度內(nèi)各項收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。并且，企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)審定、匯總資金收支計劃，總結(jié)資金使用情況，跟蹤分析資金動態(tài)。同時在跟蹤管理過程中要適當(dāng)?shù)恼{(diào)整預(yù)算方法，比如采取滾動預(yù)算等。

4.2針對貨幣支出和收入的嚴(yán)格管理。財務(wù)部作為公司的風(fēng)險管理部門，通過制定一系列相關(guān)的政策、制度作為貨幣資金支出風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。一旦公司的組織結(jié)構(gòu)確定，財務(wù)部會根據(jù)此結(jié)構(gòu)頒布各管理層的財務(wù)權(quán)限和制約條款。對于各項費(fèi)用支出可以根據(jù)管理權(quán)限，授權(quán)能夠?qū)徟念~度，通過嚴(yán)格審批，能夠使得資金不至于浪費(fèi)和濫用。

在資金收入方面，尤其形成應(yīng)收賬款，要進(jìn)行嚴(yán)格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。

4.3提高資金利用效果。在資金利用環(huán)節(jié)上，可以利用流動負(fù)債中的不平衡性所造成的閑置資金進(jìn)行短期的投資和生產(chǎn)，降低企業(yè)資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負(fù)債經(jīng)營，利用暫時的負(fù)債資金來補(bǔ)充企業(yè)資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn)，加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款周期，延長應(yīng)付賬款的付款期。

4.4建立風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風(fēng)險包括籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險及營運(yùn)風(fēng)險?；I資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，做到長短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低風(fēng)險，降低籌資成本。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金營運(yùn)風(fēng)險的控制，通過對資金風(fēng)險指標(biāo)的監(jiān)控，及時掌握資金運(yùn)用狀況，規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運(yùn)風(fēng)險。重大采購、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽訂前應(yīng)由公司組織有關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險評價。及時收集投資項目的相關(guān)市場、環(huán)境信息、債務(wù)人財務(wù)狀況信息，對可能產(chǎn)生重大風(fēng)險的變化，要及時采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險控制指標(biāo)合理安排資金預(yù)算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結(jié)合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。

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