導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)內(nèi)部控制新經(jīng)濟(jì)論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：基于新經(jīng)濟(jì)形式視角，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施，是企業(yè)發(fā)展重要影響因素。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，可以提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力和水平，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，維護(hù)好企業(yè)資產(chǎn)，可有效發(fā)揮出內(nèi)部控制積極作用，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。本文主要以新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制中的問(wèn)題為論點(diǎn)，重點(diǎn)闡述幾點(diǎn)重要的優(yōu)化措施，旨在為相關(guān)研究人員提供一些理論性依據(jù)。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)形式；企業(yè)；內(nèi)部控制;問(wèn)題；具體措施

目前，在新經(jīng)濟(jì)形式下，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)中的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢(shì)，深受企業(yè)高度重視與關(guān)注。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)越來(lái)越激烈，企業(yè)要想在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，就必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的管理行為，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)順利實(shí)施，進(jìn)而為企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展平臺(tái)。

一、新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足之處

（一）缺少更加完善的內(nèi)部控制制度。在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制過(guò)程中，由于一些限制性因素的出現(xiàn)，比如內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制制度以及監(jiān)督等方面，其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)沒有納入到內(nèi)部控制管理范圍中，影響著完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建，其動(dòng)態(tài)性嚴(yán)重缺失，很難順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展趨勢(shì)，其執(zhí)行效果可想而知。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估失力。在電子商務(wù)不斷發(fā)展過(guò)程中，部分企業(yè)在開展新興產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)中帶有嚴(yán)重的盲目性與隨意性，影響著企業(yè)內(nèi)部控制管理作用發(fā)揮。而且在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，缺少構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警管理工作中存在著較多薄弱點(diǎn)和空白點(diǎn)，很難實(shí)現(xiàn)實(shí)施監(jiān)督與控制潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)控執(zhí)行失效。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程中，內(nèi)控執(zhí)行情況備受關(guān)注。然而在企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行層面上，權(quán)力過(guò)于集中現(xiàn)象比較明顯，出現(xiàn)了一崗多職，與內(nèi)部控制要求的不相容崗位分離制度的管理需求不相符合。比如：某一企業(yè)的采購(gòu)部門主要負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的使用，在具體的采購(gòu)過(guò)程中，利用不法手段來(lái)套取企業(yè)資金，由此可以看出內(nèi)部控制制度管理的嚴(yán)重失效。

二、新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

案例分析，以華為企業(yè)為例，在新經(jīng)濟(jì)形式下，對(duì)該企業(yè)的內(nèi)部控制提出了全新的要求。企業(yè)在內(nèi)部控制中融入了諸多時(shí)代創(chuàng)新元素，不斷與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新。首先，華為建立了完善的治理架構(gòu)，包括董事會(huì)、董事會(huì)下屬專業(yè)委員會(huì)、職能部門等，構(gòu)建了清晰明確的問(wèn)責(zé)機(jī)制。在組織架構(gòu)方面，華為對(duì)各組織實(shí)施分離的權(quán)責(zé)機(jī)制，達(dá)到了相互制約與平衡。同時(shí)，制定了完善的內(nèi)控制度，積極設(shè)置內(nèi)部控制崗位，各個(gè)職能部門之間相互影響、互不干擾，實(shí)現(xiàn)了權(quán)責(zé)統(tǒng)一；其次，注重風(fēng)險(xiǎn)的防范建設(shè)，展開了全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，已經(jīng)安排了專業(yè)人才來(lái)組建相應(yīng)的評(píng)估機(jī)構(gòu)；華為設(shè)立了專門的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理部門，定期針對(duì)所有業(yè)務(wù)流程開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并就公司整體的風(fēng)險(xiǎn)管理策略及應(yīng)對(duì)方案提交公司決策。再次，加強(qiáng)了信息溝通與溝通，構(gòu)建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，解決了信息傳遞滯后現(xiàn)象；在內(nèi)部網(wǎng)站上建立了“心聲社區(qū)”，以便于所有員工自由溝通與交流，并且有效落實(shí)了管理層的決策。同時(shí)，還在內(nèi)部網(wǎng)站上所有業(yè)務(wù)政策和流程，定期開展內(nèi)部控制相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各級(jí)管理者、流程責(zé)任人要積極參與其中，最終保證了所有員工都能掌握信息。最后，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的缺陷和漏洞，大大促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。某企業(yè)已經(jīng)取得了良好的實(shí)施成效，值得同行業(yè)進(jìn)行效仿與借鑒。（一）制定完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要鞏固好董事會(huì)在決策中的主要位置，將董事機(jī)制落實(shí)到位，注重監(jiān)理部門職權(quán)的優(yōu)化，將監(jiān)理部門的法律職責(zé)規(guī)范化，確保部門各項(xiàng)職責(zé)的全面落實(shí)。積極設(shè)置內(nèi)部控制崗位，利用好現(xiàn)代技術(shù)方式，加快數(shù)據(jù)的傳遞效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自我控制。此外，要進(jìn)一步完善預(yù)算控制，制定預(yù)算編制制度，將各個(gè)部門的預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到位，防止出現(xiàn)資金濫用現(xiàn)象。同時(shí)進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)完成情況審核。（二）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)制。企業(yè)要正確利用現(xiàn)代信息技術(shù)，根據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)處理中心和各級(jí)網(wǎng)絡(luò)終端建設(shè)，實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制企業(yè)管理中心對(duì)各個(gè)職能部門工作情況，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，要加強(qiáng)企業(yè)網(wǎng)上支付、電子商務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)等風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，引進(jìn)先進(jìn)的技術(shù)型風(fēng)控人才，構(gòu)建信息化、電子化風(fēng)控平臺(tái)，重點(diǎn)監(jiān)督和控制企業(yè)投資決策和資金管理等方面。在全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，要適當(dāng)?shù)亟梃b和采用SWOT分析方法，將內(nèi)控目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。條件較好的企業(yè)可以聘請(qǐng)專業(yè)性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，可以更好地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)與分析。同時(shí)，企業(yè)要杜絕企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，樹立高度的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估機(jī)制，設(shè)置專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位、多角度地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。并且利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制，可以有效避免承受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。（三）加強(qiáng)信息交流與溝通。在新經(jīng)濟(jì)形式下，網(wǎng)絡(luò)信息越來(lái)越普及化，所以企業(yè)要Internalcontrolwarp/內(nèi)控經(jīng)緯加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的信息資源的實(shí)時(shí)性，確保信息獲得的實(shí)時(shí)性與動(dòng)態(tài)性，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者能夠充分了解內(nèi)控信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，做出最正確的管理決策。此外，要設(shè)立控制小組，將權(quán)力更好地落實(shí)下去，要做到恪盡職守，正確行使自身的權(quán)利，明確自身的工作職責(zé)，定期開展內(nèi)部控制的宣傳與推廣工作，強(qiáng)化企業(yè)人員的內(nèi)部控制觀念，密切關(guān)注內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，充分發(fā)揮出自身的監(jiān)督職能。此外，同時(shí)，要及時(shí)構(gòu)建全新的內(nèi)控信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)更新與優(yōu)化內(nèi)部控制技術(shù)與工作方式，并且要注重軟件、硬件的研發(fā)與維護(hù)工作。對(duì)于大型的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以建立起專門的數(shù)據(jù)庫(kù)，提升內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)路由之間的發(fā)報(bào)率。（四）規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)全面預(yù)算管理。企業(yè)要遵守相關(guān)行業(yè)法律法規(guī)，確定與企業(yè)自身發(fā)展相契合的會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)施會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，構(gòu)建嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。企業(yè)要統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，統(tǒng)一口徑，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一核算，充分了解企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況。同時(shí)，預(yù)算對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)也是至關(guān)重要的，是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，主要包括籌資、融資以及投資等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，加強(qiáng)全面預(yù)算管理建設(shè)，深入分析與研究預(yù)算結(jié)果。此外，在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理中，項(xiàng)目概算、預(yù)算以及核算等是重要的組成部門，概算可以為設(shè)計(jì)項(xiàng)目帶來(lái)利潤(rùn)；預(yù)算和核算是管理增收節(jié)支的重要手段。其中，要改善現(xiàn)有的預(yù)算分配方式。將平臺(tái)預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算區(qū)分開來(lái)，將平臺(tái)費(fèi)用保持在可控范圍內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行嚴(yán)格控制，進(jìn)一步完善預(yù)算體制，達(dá)到精簡(jiǎn)的目的。（五）加大內(nèi)部監(jiān)督力度，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門。在企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督方面，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理所需，加大內(nèi)部控制監(jiān)督執(zhí)行力度。設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督部門，賦予內(nèi)部監(jiān)督部門高度的獨(dú)立性與權(quán)威性，提高內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)信息化效率，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮，避免徇私舞弊行為的出現(xiàn)。加強(qiáng)先進(jìn)科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)手段的應(yīng)用，利用計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)人工智能等先進(jìn)技術(shù)更好地發(fā)揮審計(jì)作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化；要高度重視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，開展以風(fēng)險(xiǎn)控制為主導(dǎo)的管理審計(jì)，努力營(yíng)造“大審計(jì)”的氛圍，增強(qiáng)審計(jì)意見和建議的預(yù)見性。此外，在內(nèi)部控制審計(jì)工作開展中，如果邀請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)，要按照內(nèi)控制度的獨(dú)立性要求進(jìn)行，中介機(jī)構(gòu)要公平收費(fèi)，避免短期行為的出現(xiàn)。同時(shí)，要加強(qiáng)內(nèi)控管理專業(yè)人才的培養(yǎng)建設(shè)，協(xié)助企業(yè)完善內(nèi)部控制制度。結(jié)合內(nèi)部控制詳細(xì)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)的重大缺陷，為報(bào)告使用者提供可行的參考依據(jù)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在新經(jīng)濟(jì)形式下，加強(qiáng)內(nèi)部控制勢(shì)在必行，發(fā)揮出內(nèi)部控制應(yīng)有的價(jià)值。具體來(lái)說(shuō)，制定完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，并且還要加強(qiáng)信息交流與溝通，構(gòu)建內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，避免信息傳遞滯后現(xiàn)象的出現(xiàn)，充分發(fā)揮出內(nèi)部監(jiān)督的積極作用。

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作者:李秋良 單位:成都西部智谷建設(shè)開發(fā)有限公司