中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理。大部分中國企業(yè)進(jìn)行資金管理的目的在于提高總部對海外業(yè)務(wù)的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風(fēng)險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當(dāng)?shù)刭~戶、在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行收付款、集中控制流動資金及資金回流。

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理。大部分中國企業(yè)進(jìn)行資金管理的目的在于提高總部對海外業(yè)務(wù)的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風(fēng)險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當(dāng)?shù)刭~戶、在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行收付款、集中控制流動資金及資金回流。

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理。大部分中國企業(yè)進(jìn)行資金管理的目的在于提高總部對海外業(yè)務(wù)的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風(fēng)險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當(dāng)?shù)刭~戶、在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行收付款、集中控制流動資金及資金回流。

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理。大部分中國企業(yè)進(jìn)行資金管理的目的在于提高總部對海外業(yè)務(wù)的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風(fēng)險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當(dāng)?shù)刭~戶、在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行收付款、集中控制流動資金及資金回流。

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準(zhǔn)備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

目前，全球競爭日益激烈，又加上我國提出的“走出去”戰(zhàn)略以及“一帶一路”戰(zhàn)略，我國的大型建筑公司在涉外工程中獲得了很大的機遇，海外工程項目的發(fā)展水平也不斷的成熟、平穩(wěn)，但是隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，又加上海外工程項目在實施過程中又受到諸多因素的影響，工程項目在海外的拓展也面臨著一定的挑戰(zhàn)。海外工程的資金管理和成本控制對工程獲得利潤、順利實施具有很大的幫助，但是在資金管理方面也存在著很多的問題，解決好海外工程項目在資金管理和成本控制方面存在的問題，能夠?qū)崿F(xiàn)海外工程的良好的發(fā)展。

一、海外資金管理工作主要內(nèi)容

(一)海外資金管理工作的內(nèi)容與難點。資金管理在企業(yè)中主要是對企業(yè)資金的來源、使用、控制、考核、監(jiān)督等進(jìn)行的管理，所以資金管理屬于財務(wù)管理的一部分。其中海外工程中的資金管理工作的主要內(nèi)容包括以下幾點：1.對工程項目所需的資金進(jìn)行籌措、投資，對項目中的流動資金進(jìn)行管理、管控匯率風(fēng)險。2.對工程項目整個過程中產(chǎn)生的各項稅費進(jìn)行監(jiān)督管理，在遵守當(dāng)?shù)囟惙ǖ那闆r下，合法避稅，對各項費用進(jìn)行控制。3.從資金層面對工程項目的各項成本中進(jìn)行控制，提高對海外工程項目資金管理的重視程度。從對海外工程項目資金管理所涉及的工作內(nèi)容中看來，在提高項目資金使用效率的同時，更能為項目決策者的決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。(二)在資金集中管理體系下對海外工程項目組的資金管理工作的影響。企業(yè)一般都是追求利潤最大化，更有理論倡導(dǎo)“資金具有時間價值”，海外工程項目在工程實施的過程中，一般都很注重資金的調(diào)動，努力提高資金的使用效率，想辦法降低外匯的風(fēng)險、將資金風(fēng)險降到最低，進(jìn)而提高工程所帶來的利潤。所以大部分涉外工程項目的企業(yè)都會選擇總部集中對賬的資金管理模式，在企業(yè)的內(nèi)部一般都會采用不同的結(jié)算方式來降低資金占用比例，提高資金的利用效率，為整個企業(yè)提高利潤做貢獻(xiàn)。資金集中管理雖然有很多優(yōu)點，但是也存在一定的弊端。比如有的公司同時具有兩個或以上的海外工程項目，有時候為了確保總公司利潤的最大化，會暫時犧牲掉其中一個工程項目，這種行為不利于公司實現(xiàn)海外工程的整體戰(zhàn)略布局。另外，涉及到海外工程項目的資金管理，一般都會與我國國內(nèi)的相關(guān)財會法律法規(guī)存在差異，負(fù)責(zé)海外工程項目的財會人員都會面臨兩種財會制度。但是，有時候在總部工作的人員對項目所在地的財會制度并不能完全掌握，即使有也是極少數(shù)人，特別是涉及到一些小國家，本身他們的財會制度就有待完善。據(jù)調(diào)查顯示，大多數(shù)的從業(yè)人員都熟知歐美國家的會計制度，但是對中亞、非洲財會制度了解的人員卻不多。這種情況就導(dǎo)致，很多總部的工作人員面對海外工程項目的資金管理時，不能對項目組所遇到的財務(wù)問題進(jìn)行有效的理解，以至于很難對項目工程中所遇到的財會問題給予技術(shù)上的指導(dǎo)。還有就是，如果采用集中財務(wù)管理的制度，那么總部和駐地工作人員的權(quán)限劃分也是一個難題，由于海外工程項目資金支付審批的工作流程比較復(fù)雜，這種情況下就會使工作的效率受到影響。

二、海外工程的資金管理和成本控制問題分析

(一)外匯管制嚴(yán)格，資金轉(zhuǎn)回困難。在我國實行外匯管制的前提下，海外工程經(jīng)常要有外匯支出，如何保證外匯支出的順暢，是所有海外工程項目面臨的資金管理問題。不同國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同就會有不同的外匯管制制度，各地區(qū)的外匯管制也存在很大的區(qū)別，比如有些國家的外匯儲備較少，很難兌換到國際性的貨幣；有的國家實行嚴(yán)格的外匯管制，跨境匯款比較難；有些國家在跨境匯款是會有較高的稅收等等。外匯管制嚴(yán)，跨境付款難度很大，使得企業(yè)的資金回流的難度增大，有些項目增加了稅收成本，有些項目會產(chǎn)生大量的手續(xù)費，導(dǎo)致項目產(chǎn)生的閑置資金或者獲得的利潤很難匯回，同樣也影響項目籌資、投資等工作。例如：在非洲不能將美元隨意兌換成盧比，這就會讓在該地的持有美元的項目產(chǎn)生資金缺口；在越南項目利潤轉(zhuǎn)回必須在項目清算，完成當(dāng)?shù)囟悇?wù)審計后方可申請，審批中還會有各種難度，周期較長。(二)供應(yīng)商收款期要求短，資金壓力大。海外工程項目的工期一般很長，很多海外工程項目都集中在一些經(jīng)濟(jì)較為落后的地區(qū)，涉及的金額比較大，當(dāng)?shù)毓?yīng)商給外國建筑商的收款期限一般都比較短，一些緊俏材料采購時甚至需要預(yù)付全款，一旦超過付款期限，當(dāng)?shù)毓?yīng)商就會停止供貨或者采取發(fā)律師函等措施，使得項目處境很被動。從業(yè)主方面看，國際市場競爭激烈，技術(shù)成熟的傳統(tǒng)建筑行業(yè)為了在競爭中取得項目，在價格上或收款時間上，或多或少都會給業(yè)主一些讓步，這些都會導(dǎo)致后期施工中資金緊張。(三)海外施工過程中的稅費較高。在非洲或者中非的一些項目中，施工過程中會產(chǎn)生較高稅費。如果海外工程項目中所用到的設(shè)備需要在當(dāng)時維修，就需要支付高額的安保費；另外，如果需要進(jìn)行跨匯款等業(yè)務(wù)，有些國家將會征收高額的手續(xù)費；還有就是一些國家的資金支付審批工作流程復(fù)雜，且需要交納相應(yīng)的稅費。海外工程項目因作為國外承包商，一般都會成為當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的重點監(jiān)察對象，特別是開發(fā)新國家的市場，對當(dāng)?shù)囟惙ɡ斫獠粔虺浞郑瑫l(fā)生一些額外的費用。有的國家，稅制不夠完善，一些針對外國承包商的條款本身就有問題，且地方稅務(wù)機關(guān)對稅法有自己的解釋權(quán)，很難完全達(dá)到其要求。這些都會造成海外工程項目無形中稅賦增加。(四)利用金融衍生工具規(guī)避匯率風(fēng)險帶來的問題。雖然一些海外工程項目初具規(guī)模，擁有了一定的實力，但從整體出發(fā)，我國的海外工程項目仍處于起步階段，低價仍是其主要的競爭優(yōu)勢。匯率的變動會降低企業(yè)在國際上的競爭力，即使匯率波動的幅度很小，但是由于合同的金額比較大，也會給企業(yè)帶來巨大的損失。尤其是近幾年人民幣美元匯率波動較大，如果不對匯率的風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的控制，那么對企業(yè)的影響絕不單單只有盈虧問題，而是會涉及到整個公司的戰(zhàn)略問題。從我國的海外工程項目工程來看，主要集中在比較落后的亞非拉等地區(qū)，匯率風(fēng)險不僅會涉及到人民幣兌美元的結(jié)算，還涉及到其他幣種的風(fēng)險。匯率變動的溶蝕很容易引起通貨膨脹，造成成本的增加。工程周期越長，面臨的匯率風(fēng)險就越大。

三、海外工程的資金管理和成本控制策略

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，我國越來越多的企業(yè)都開始把業(yè)務(wù)擴展到國外，以爭取更多的市場份額，不斷提升自身的業(yè)務(wù)量，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在不斷對外擴張的過程中，企業(yè)采取的擴展方式也存在一定的差異，但是在海外建立辦事處是比較普遍的一種形式。然而，目前我國企業(yè)海外辦事處在資金管理中存在一些問題，影響了企業(yè)資金管理的效益。筆者針對海外辦事處資金管理的幾個關(guān)鍵問題進(jìn)行了深入的研究，并提出一些有效的解決對策，謹(jǐn)供參考。

關(guān)鍵詞：海外辦事處;資金管理;問題

一、海外辦事處資金管理中存在的問題

（一）海外辦事處資金預(yù)算水平低

科學(xué)的資金預(yù)算對于總部控制海外辦事處的日常經(jīng)營與管理具有非常重要的意義。然而，目前我國海外辦事處雖然設(shè)置了預(yù)算，但是預(yù)算的準(zhǔn)確性與科學(xué)性不足。海外辦事處編制的預(yù)算數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)之間存在很大的差距，這樣預(yù)算根本就不能很好地發(fā)揮其職能效用，預(yù)算工作的實際意義無法實現(xiàn)。預(yù)算水平低給總部管理海外辦事處增加了難度，同時也給總部的資金管理帶來了很多的不便，增加了總部的資金管理壓力。

（二）貨幣資金安全系數(shù)低

摘要：目前我國房地產(chǎn)業(yè)存在融資壓力大、融資渠道單一的問題。這里既有房地產(chǎn)金融市場不發(fā)達(dá)和宏觀調(diào)控政策的影響，也有企業(yè)自身的原因。筆者根據(jù)本單位的實際經(jīng)驗，提出國內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)利用海外資金長期看好國內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)的良機，積極與海外資金合作；同時不斷提升自身管理能力，提高資金管理效率，加快開發(fā)建設(shè)過程中的資金周轉(zhuǎn)，較小的資金流量推動較大的房地產(chǎn)項目的運轉(zhuǎn)，從根本上降低融資需求。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)融資渠道

一、目前房地產(chǎn)業(yè)融資問題現(xiàn)狀

1、融資壓力大。房地產(chǎn)業(yè)項目投資大，周期長，風(fēng)險高，融資壓力大，不容易實現(xiàn)供求平衡。近幾年我國房地產(chǎn)業(yè)環(huán)境出現(xiàn)的一些新變化：央行121文件，利率上漲，國六條國八條的出臺，銀行對房地產(chǎn)貸款的緊縮政策更加重了房地產(chǎn)企業(yè)的融資壓力。

2、融資渠道單一。我國房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部融資主要包括自有資金和預(yù)收的購房定金或購房款。預(yù)收的購房定金或購房款不僅可以籌集到必要的建設(shè)資金，而且可以將部分市場風(fēng)險轉(zhuǎn)移給購房者。但是房地產(chǎn)企業(yè)單純依靠內(nèi)部融資是不能滿足全部資金需求的，更多的資金需要通過外部融資獲得。主要渠道有發(fā)行股票、股權(quán)投資、發(fā)行企業(yè)債券、銀行貸款、房地產(chǎn)信托、利用外資、合作開發(fā)、產(chǎn)業(yè)基金等。

但目前融資渠道單一，主要是銀行貸款。據(jù)統(tǒng)計，全國房地產(chǎn)開發(fā)資金中銀行對開發(fā)商發(fā)放的貸款占23.86%，企業(yè)自籌占28.69%，定金及預(yù)收款占38.82%。而在定金及預(yù)收款中大部分又是銀行對購房者發(fā)放的個人住房貸款。因此，房地產(chǎn)開發(fā)資金約有60%來源銀行貸款，房地產(chǎn)開發(fā)資金對銀行的依賴程度較大。

一、資金管理的重點及存在的問題

1.應(yīng)收款回收

工程項目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時回收和使用可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營風(fēng)險和資金成本，使項目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項目后期，客戶會以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經(jīng)營不善財務(wù)狀況惡化無力支付工程款；項目公司的內(nèi)控管理缺陷導(dǎo)致應(yīng)收款無法及時回收；發(fā)票、驗收單等沒有及時提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時缺乏相應(yīng)的證據(jù)；個別項目管理人員擔(dān)心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場開發(fā)，不愿去積極追收等。

2.外匯及匯率管理

海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項目的利潤無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項目往往涉及多種貨幣對資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費用等進(jìn)行計量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時伴隨著大量的現(xiàn)金流動、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動就構(gòu)成了外匯匯率風(fēng)險。

3.銀行賬戶管理