導語：如何才能寫好一篇商行管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：金融資產(chǎn)；行政化；新思維

在經(jīng)濟高速發(fā)展的情況下，全社會的金融資產(chǎn)野蠻生長，掩蓋了農(nóng)商行機關管理架構(gòu)的弊端。進入經(jīng)濟新常態(tài)后，管理架構(gòu)的弊端逐漸凸顯出來，農(nóng)商行需要精細化的管理，需要新的理念注入農(nóng)商行管理中。

一、新的競爭環(huán)境呼喚全新的行總部

行政化的色彩太濃導致一些官僚化的風格。長時間的行政化管理，短時間的市場化，導致了一些官僚化的風格。有些部門的個別領導在工作中表現(xiàn)出了傲慢的心態(tài)和行為。工作主要是以聽匯報為主，對基層不了解，或者了解的不深、不透，掌握的數(shù)據(jù)不是很精確，有些管理的措施脫離實際。部門化的設置帶來了一定程度的封閉化。各部門林立，形成“部門墻”，信息在部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)，制度、流程、績效傾向于本部門。部門之間以及總部和基層之間處于一定程度的封閉狀態(tài)，缺少信息的交流、傳遞。各部門對基層的檢查、督促有時存在重復的現(xiàn)象，要求基層匯報的事情有時候占據(jù)了大部分的時間，使基層經(jīng)常疲于奔命。信息科技的發(fā)展產(chǎn)生了互聯(lián)網(wǎng)思維，這也要求對銀行的體系進行再構(gòu)。大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算等科技對于金融的影響深遠，網(wǎng)絡貸款、遠程開卡、人臉識別技術等在金融體系中不斷普及。農(nóng)商行由于長期服務于區(qū)域性的市場，再加之自身體制的原因，相比較大的商業(yè)銀行來說，科技的有效投入相對不足，對于經(jīng)營的提升速度無法滿足發(fā)展的需要。爭取農(nóng)戶和小微企業(yè)貸款面臨的競爭越來越激烈?，F(xiàn)在隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)市場上的金融服務面臨著越來越激烈的競爭。郵政儲蓄銀行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)也提供相對完整的金融服務，在稍發(fā)達一些的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，村鎮(zhèn)銀行、股份制商業(yè)銀行開始進駐，四大國有銀行也在宣傳渠道下沉。越來越多的中小銀行進駐縣城的金融市場。利率的市場化和金融脫媒的腳步步步逼近。利率市場化相關的法律法規(guī)已經(jīng)，正一步一步地推行。轉(zhuǎn)賬、存款、貸款等在互聯(lián)網(wǎng)的背景下，顯示越來越明顯的脫媒現(xiàn)象。利率的市場化導致利差越來越小，而農(nóng)商行中間業(yè)務發(fā)展相對滯后，相比較其他類型的商業(yè)銀行對利差的依賴度更大，那么在未來的利率市場化的環(huán)境下，如何發(fā)展中間業(yè)務，如何擴大產(chǎn)品收益，是每一個行總部需要盡早謀劃的重大戰(zhàn)略。

二、以“三化”的新思維，打造新的農(nóng)商行總部

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1973年，美籍法國數(shù)學家曼德爾勃羅特（Mandelbrot）首次提出了分形（Fracta1）一詞，其原意具有不規(guī)則、支離破碎等意義。曼德爾勃羅特分別從數(shù)學和更通俗的角度為分形進行了定義：

1.若集合A滿足Dim（A）>dim（A），則稱之為分形集。其中，Dim（A）為集合A的Hausdoff維數(shù)（或分維數(shù)），dim（A）為其拓撲維數(shù)。

2.部分與整體以某種形式相似的形，稱為分形。然而經(jīng)過理論和應用的檢驗，人們發(fā)現(xiàn)這兩個定義很難包括分形如此豐富的內(nèi)容。因此至今為止也沒有一個對分形全面的、確切的定義。本文中我們使用英國數(shù)學家Falcomer按照生物學給出“生命”定義的類似方法對分形所進行的特征描述，將分形看成是具有以下所列性質(zhì)的集合F：（1）F具有精細結(jié)構(gòu)，即在任意小的范圍內(nèi)包含整體；（2）F是不規(guī)則的，以至于不能用傳統(tǒng)的幾何語言來描述；（3）F通常具有某種自相似性，或許是近似的或許是統(tǒng)計學意義的；（4）F在某種方式下定義的“分維數(shù)”通常大于F的拓撲維數(shù)；（5）F的定義常常是非常簡單的，或許還是遞歸的。受分形理論的啟發(fā)，德國學者瓦內(nèi)克（Warnecke）教授提出了一種新的企業(yè)管理模式：分形企業(yè)管理。分形企業(yè)的每個組成部分（分形元）都是獨立的，能夠自主決策，同時又能正確處理它們在整個企業(yè)系統(tǒng)中的地位和作用。每個組成部分都有自我優(yōu)化、自我設計、自我創(chuàng)造和自我組織的自由，但都受到整個企業(yè)任務這大環(huán)境的制約。這種企業(yè)適應外部環(huán)境的能力顯著提高，能及時調(diào)整其結(jié)構(gòu)以應付外部變化，這對處于瞬息萬變的市場環(huán)境中的企業(yè)顯然是十分有利的組織和管理模式。下面我們結(jié)合商業(yè)銀行談談分形企業(yè)的特點：

1.自相似性。自相似性是分形最重要的特性，即系統(tǒng)局部與整體之間在空間或時間尺度上具有相似性，局部含有整體的信息，整體與局部之間的信息是“同構(gòu)”的。對分形企業(yè)而言，這種自相似性包括組織結(jié)構(gòu)的相似、目標的相似等方面，甚至每個職工的理想、思維及行為方式都具有相似性。因此可以把分形企業(yè)看作是由若干個小“分形企業(yè)”構(gòu)成的。不難看出，相似性包括兩層含義，一種是同一層次上分形元之間的簡單相似關系，如分行與分行、支行與支行之間的關系；另一種是自相似性，指不同層次上分形元之間的嵌套關系，如總行與分行、分行與支行之間的關系。

當然，自相似性不是絕對的，這種相似性是允許有誤差存在的。這就意味著，對于某一個問題來說，對于同一家商業(yè)銀行下屬的不同分支機構(gòu)可能會有多種解決辦法，這時各分支行就應從當?shù)睾妥陨淼膶嶋H情況出發(fā)，提出適宜的解決方案。每個分形單元（分支行）都將自身當作整個企業(yè)（總行）來看待：完整地實現(xiàn)既定的業(yè)績與利潤，盡可能獨立地完成任務，全面考量質(zhì)量、數(shù)量、資源投入的節(jié)約、可靠性及進度等內(nèi)容。如果分形單元不能獨立地完成有關的工作任務，就需要尋求外部支持，就是從其他分形單元得到相應的幫助和支持。在這一過程中，分形企業(yè)的所有輔的設施和手段對于全體分形單元而言都是共享的，尤其是對共有的而非壟斷的信息就更是如此。除結(jié)構(gòu)的自相似形外，自相似性的概念還體現(xiàn)在目標方面，分形企業(yè)的目標和其分形單元都保持一致并能正確地對待各自的目標。

2.自組織性。分形單元可自我形成符合有利于企業(yè)總體目標的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術。分形單元中的組織結(jié)構(gòu)能進行自我調(diào)整和優(yōu)化，其生產(chǎn)和經(jīng)營過程易于突現(xiàn)直接和快捷的改良，優(yōu)秀的思想和方案易于付諸實施。它在動態(tài)過程中認識和形成其目標、內(nèi)部關系及外部關系，可以改自己，從而達到推陳出新的目的。在分形單元之中，工作中出現(xiàn)的問題通常在現(xiàn)場進行決策和處理，各分形元實行自我規(guī)劃、自我決策和自我管理。目前各商業(yè)銀行為應對金融危機帶來的風險，紛紛緊縮銀根，加強對貸款的審核力度，那么分支行就可以綜合考慮當?shù)氐慕?jīng)濟、政策、人口、環(huán)境等各項因素，制定出符合總行總體目標的存貸款政策。

3.動態(tài)特性。與傳統(tǒng)企業(yè)相比，分形企業(yè)具有一種特殊的性質(zhì)：活力。具備這種活力的企業(yè)可以在干變?nèi)f化的環(huán)境中做出迅速有效的反應，快速調(diào)整已實施的方案。對于商業(yè)銀行來講缺乏活力總是與其利潤停止或下降、市場份額減少或競爭能力減弱相聯(lián)系的，正如當前各家銀行都大力推廣個性化產(chǎn)品，就是為了滿足客戶的多種需求，進一步搶占市場。因此企業(yè)的中心任務就是能持續(xù)不斷地適應外部環(huán)境對它的要求。

二、商業(yè)銀行的分形特征分析

1.商業(yè)銀行業(yè)是一個開放系統(tǒng)。系統(tǒng)的開放性是分形理論進行研究的-個基本前提，只有開放的系統(tǒng)才具備有物理學的分形特性。在加入WTO、全面開放銀行業(yè)業(yè)務后，我國與其他國家之間的經(jīng)濟金融交往更加的密切，國與國在經(jīng)濟金融方面相互滲透、相互影響。從本國銀行業(yè)的實際情況看，開放帶來的最直接的表現(xiàn)是國內(nèi)金融業(yè)在世界金融業(yè)的波動沖擊下不再可能獨善其身，中國的金融業(yè)將更多的受到外部因素的影響，從而給正處于發(fā)展初期的中國商業(yè)銀行的生存與發(fā)展帶來了更多的不確定性。因此，本文將銀行系統(tǒng)看作為一個開放的系統(tǒng)，認為它具備了分形特性的基礎。

2.商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)分形。商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)分形首先表現(xiàn)為結(jié)構(gòu)層次的多樣性和復雜性。目前我國商業(yè)銀行的結(jié)構(gòu)層次一般分為4層體系，依次為總行———分行———支行———儲蓄所。較高層次機構(gòu)對較之低一級層次進行業(yè)務指導和監(jiān)督，而在同一家商業(yè)銀行的體系結(jié)構(gòu)內(nèi)，各類業(yè)務都應匯總統(tǒng)一經(jīng)營管理，這就要求較低層次機構(gòu)必須要沿襲較高層次的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)制度、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展和計劃財務等企業(yè)特征，因而各個層次之間具有結(jié)構(gòu)良好的自相似性。而由于所處地域不同，各地的經(jīng)濟發(fā)展水平、環(huán)境、相關的政策不一致，對于同一層次的分支行而言，如工商銀行北京分行和工商銀行青海分行，就會受到當?shù)馗鞣矫婢唧w因素的影響，因此在分形結(jié)構(gòu)上又呈現(xiàn)出多樣化的特性。

對于商業(yè)銀行而言，它由若干個部門組成，如信貸部、風險管理部、營業(yè)部、稽核部等等。總行對分支行實行自上而下的集中式管理，而分支行又具有高度的自治，享有一定的自主決策權限，涵蓋了計劃、運營和客戶關系管理等職能。這些具有復雜精細結(jié)構(gòu)的職能部門構(gòu)成了商業(yè)銀行的分形單元，它們在總行的規(guī)定下相互協(xié)作，具有共同的總體目標，即在滿足客戶需求的同時實現(xiàn)自身價值最大化。同時，每個職能部門又都具有一定的獨立性，通過與外部環(huán)境和內(nèi)部其他部門的交流而進行自我調(diào)整，最大限度地完成和優(yōu)化總體的目標。3.商業(yè)銀行的功能分形。在前面我們已經(jīng)論述了商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)上具有規(guī)范的分形特征，層次分明、任務明確、目標統(tǒng)一。那么除了結(jié)構(gòu)分形外，商業(yè)銀行還具有功能分形。這里的功能是指系統(tǒng)與外部環(huán)境相互關系和相互作用中表現(xiàn)出來的性質(zhì)、能力和功效，是系統(tǒng)內(nèi)部相對穩(wěn)定的聯(lián)系方式、組織次序及時空形式的外在表現(xiàn)形式。對于商業(yè)銀行而言，總行、分行和支行對分行、支行和儲蓄所進行業(yè)務指導和監(jiān)督，而處于分行、支行和儲蓄所都必須服從總行、分行和支行的組織目標。

4.商業(yè)銀行分形元的劃分。通過對商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)分形和功能分形的分析，不難看出商業(yè)銀行應包括兩種性質(zhì)的分形元。對于分支行、儲蓄所分形元而言，它在總行的統(tǒng)一領導和整體規(guī)劃之下，負責某個區(qū)域的銀行業(yè)務，具有較大的獨立性。對于同屬于同一分支行或儲蓄所的分形元（即行內(nèi)各職能部門）而言，一方面它們負責某個特定業(yè)務，如信貸、投資等，享有較大的決策自；另一方面，它們必須在總行的整體目標約束下實行跨部門的協(xié)作，因而其自主決策權又受到一定的限制。

除由商業(yè)銀行本身特點決定外，分形元的劃分還應按照前述的相似性原則劃分，應在總體目標、結(jié)構(gòu)體系、戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度以及企業(yè)文化等方面體現(xiàn)相似性的特點。

基于上述原則劃分的分形元可以保證各自的活動空間具有相似性，這樣一旦發(fā)生各分形元之間的協(xié)調(diào)作業(yè)可以保證成本最小化，進而使整個銀行部門間協(xié)調(diào)成本最小化，形成競爭優(yōu)勢。例如，對于農(nóng)村金融體系而言，各商業(yè)銀行的基層儲蓄所就是最小的分形元，可以看作農(nóng)村金融體系的縮影。

三、商業(yè)銀行的分形管理策略

根據(jù)上述商業(yè)銀行的分形特征，我們提出對商業(yè)銀行進行分形管理的一點策略建議。

1.建立扁平化的管理模式。商業(yè)銀行實行扁平化管理模式的優(yōu)點主要體現(xiàn)在：一是管理層次減少有利于信息迅速透明地傳遞，減少了信息傳遞的損耗和變形，使得高層決策周期縮短，提高決策質(zhì)量。二是可以推動信息觀念在縱向和橫向的迅速交換，解決因?qū)蛹夁^多而造成的信息堵塞問題，增進部門間知識的交流。三是中間管理層被大量精簡，人力資源得到合理配置，使用效率得到提高。四是組織內(nèi)部利益沖突減少，命令統(tǒng)一、指揮一致，信息流的暢通使企業(yè)能靈敏、快捷地對顧客需求做出反應，增強了組織的靈活性和適應性。五是同時按多重管理目標建立管理和匯報關系，分支機構(gòu)的負責人并不統(tǒng)管所在地的業(yè)務經(jīng)營，僅以地區(qū)負責人的身份起協(xié)調(diào)和后臺支持作用，克服了單一管理帶來的風險。另外有助于降低經(jīng)營成本，提高管理效率和市場競爭力。

2.建立學習型組織。學習型組織是將系統(tǒng)動力學與組織學習、創(chuàng)造理論、認識科學等融合，發(fā)展出的一種全新的組織概念。現(xiàn)代企業(yè)所欠缺的就是系統(tǒng)思考的能力。系統(tǒng)思考能力是一種整體動態(tài)的搭配能力，缺乏它而使得許多組織無法有效學習。之所以會如此，正是因為現(xiàn)代組織分工、負責的方式將組織切割，而使人們的行動與其時空上相距較遠。當不需要為自己的行動的結(jié)果負責時，人們就不會去修正其行為，也就是無法有效地學習。因此我們建議運用系統(tǒng)動力學原理，構(gòu)建具體地商業(yè)銀行未來的組織形態(tài)———層次扁平化、組織信息化、結(jié)構(gòu)開放化，逐漸由從屬關系轉(zhuǎn)向為工作伙伴關系，不斷學習，不斷重新調(diào)整結(jié)構(gòu)關系。

3.加強信息資源的共享。分形元可共享的基礎平臺越多，基礎平臺的共享程度越高，則意味著分形元之間越容易降低信息重復收集的成本，大大降低資料的收集與組織成本，提高整個系統(tǒng)的性能，開闊員工的視野，有利于人們創(chuàng)造力的提升，發(fā)現(xiàn)新機會，新問題，因而也越容易進行重構(gòu)以獲得適應環(huán)境變化的動態(tài)適應能力。

目前各家銀行都把完善金融管理信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)，作為重要工作，給予極大重視。此外商業(yè)銀行還應完善以客戶為中心的客房關系管理系統(tǒng)，通過客房利潤貢獻度的分析、風險分析控制和資產(chǎn)負責管理，為客房提供深層次的服務，強化自身的管理。各行相繼開通了電子郵件、公文傳輸、統(tǒng)計分析、人力資源管理和辦公自動化系統(tǒng)。

4.加強商業(yè)銀行企業(yè)文化的塑造。對于具有分形特征的商業(yè)銀行而言，企業(yè)文化的建設具有決定性的意義。因為目標的一致是分形企業(yè)的最重要的特征之一，而企業(yè)文化是將企業(yè)的價值理念主動引導到制度設計中的結(jié)果。企業(yè)文化一旦形成，則成為所有員工都遵守共同準則。而現(xiàn)代商業(yè)銀行的基本價值要求其企業(yè)文化必須以市場為導向、以客戶為中心。這就要求商業(yè)銀行用這種正確理念與先進的技術、完善的體制等結(jié)合起來，建立起成熟的風險管理機制。而這種風險管理機制是整體性的，而非個體性的。因此，樹立尊重員工的“以人為本”理念，制定獎罰分明的員工激勵約束機制是這種銀行風險管理整體性基礎。

摘要：文章基于分形理論探討了商業(yè)銀行的管理策略。闡述了分形基本概念和基本特征，結(jié)合分形的自相似、自組織、動態(tài)性等特點總結(jié)了商業(yè)銀行的分形特征，并在此基礎上提出針對商業(yè)銀行分形特性的管理策略建議。

關鍵詞：分形理論；商業(yè)銀行；管理策略

參考文獻：

1．劉忠慶，舒華英．電信企業(yè)的分形管理．中國數(shù)據(jù)通信，2004，（6）：47-49．

2．劉忠慶，舒華英，謝文勝.電信企業(yè)實行分形管理的策略.中國數(shù)據(jù)通信，2005，7（2）：59-61.

3.李喜梅.分形理論及我國農(nóng)村金融體系分形特征探析.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟，2006，（11）：56-57.

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一、國有商業(yè)銀行財務集中管理模式設計

（一）指導思想。按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預算管理為導向，以信息系統(tǒng)為平臺，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過集中管理，建立健全適應現(xiàn)代經(jīng)營要求的銀行治理結(jié)構(gòu)和管理型會計核算新體系，全面推進國有商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

（二）基本原則。國有商業(yè)銀行實施集中管理必須堅持四個原則：節(jié)約成本原則，通過合理制定統(tǒng)一的支出標準，實行源頭控制，節(jié)約成本；提高效益原則，通過科學編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發(fā)揮整體效益；規(guī)范管理原則，通過實行集中收付，讓各商業(yè)銀行用錢見不到錢，從源頭上治理腐敗，規(guī)范管理；公開透明原則，利用網(wǎng)絡，將財務數(shù)據(jù)適時進行公開，達到既科學決策，又強化監(jiān)督的目的。

（三）主要內(nèi)容。具體而言：

1、成立機構(gòu)。一是成立人民銀行資金核算中心和審批中心。核算中心負責預算的匯總，用款申請計劃指標的錄入和資金清算；審批中心負責憑證、票據(jù)的審核審查，下達用款計劃，監(jiān)督收支是否合法。二是成立各商業(yè)銀行分級資金核算中心，負責上報本部門的用款計劃，上報預算編制、資金清算和財務核算。通過成立機構(gòu)，構(gòu)建三級監(jiān)管網(wǎng)絡。三級監(jiān)管網(wǎng)絡如下圖所示：

2、三級核算。即“總行一級分行二級分行”三級核算。

3、統(tǒng)編預算。統(tǒng)一制定財務計劃，編制各商業(yè)銀行預算是財務集中管理的基礎。必須按照“一個銀行一本預算”的要求，即各商業(yè)銀行的所有收入、支出、債務、債權、資產(chǎn)都在預算中完整反映。收入核定基數(shù)，實行統(tǒng)籌，與支出掛鉤。收入完成核定任務數(shù)，所有支出按預算執(zhí)行；如果當年收入掉收，在次年預算支出的項目中實行遞減；如果超收，實行比例分成，次年增加預算。收入的收繳實行統(tǒng)一開設的收入賬戶直接繳存。支出細化定員定額標準，實行集中支付。編制程序嚴格執(zhí)行“兩上兩下”政策，確保真實可行，國有商業(yè)銀行預算編制程序如下圖所示：

4、集中支付。集中支付主要分直接和授權支付。直接支付的范圍包括工資支出、工程支出、大宗物品等，由資金中心直接支付給收款人或收款單位賬戶。授權支付的主要范圍是小額公用支出、零星支出、特需支出、未納入直接支付的其他支出，如出差費用等。

二、實施財務集中管理的保障措施

第一，全面清理各國有商業(yè)銀行家底。主要清查近3年的財務情況，包括現(xiàn)金存量、債務債權情況、收支情況、資產(chǎn)情況等。對所有的資產(chǎn)重新造冊登記；所有現(xiàn)金全部納入重新開設的收入賬戶存儲；債權債務實行分類管理，制定收付年度計劃。為編制統(tǒng)一的預算、建立大集成數(shù)據(jù)庫提供參考依據(jù)。

第二，建立統(tǒng)一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業(yè)銀行現(xiàn)有的財務賬戶，重新設置統(tǒng)一的兩大類賬戶：收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行收入情況，并與支出賬戶進行清算；支出賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行支出情況，并與收入賬戶進行清算。其中支出賬戶分小額現(xiàn)金賬戶和直接支付賬戶：小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權支付情況，反映一些零星支出活動；直接支付賬戶主要用于記錄，核算和反映直接支付情況。

第三，合理制定定員定額標準。在全面清理的基礎上，以地區(qū)為單位按照3年平均水平，合理制定人員工資、補助津貼、社會保障、公用支出、資產(chǎn)購置等統(tǒng)一標準。另外，如果收入超收或短收，此標準在次年作出相應的增減。標準制定后，要嚴格對照標準編制統(tǒng)一的各國有商業(yè)銀行預算。

第四，強化預算的執(zhí)行監(jiān)督。各國有商業(yè)銀行的預算一經(jīng)批復，必須嚴格按預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。對大宗的資產(chǎn)購置或房屋修繕，實行統(tǒng)一采購；個人工資實行存折統(tǒng)一支付?？傊恳还P支出都必須有預算才支，沒有預算不付。

第五，加快會計電算化改革的步伐。由于國有商業(yè)銀行財務管理的種類繁多、涉及面廣，僅靠傳統(tǒng)手工管理、手工核算遠遠不適應工作要求，必須實行電算化管理。財務集中改革是否成功，關鍵在于研制科學、合理、操作性強的財務軟件。因此，必須加快銀行系統(tǒng)財務軟件的研制，并與銀行金庫等實行有效對接。這樣既可使一分一厘資金都在網(wǎng)絡中完全反映，增加決策分析的能力，同時，也可利用網(wǎng)絡控制實行源頭控管，杜絕腐敗現(xiàn)象發(fā)生。

參考文獻：

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當今，國有商業(yè)銀行為了抵擋外資金融機構(gòu)強烈的沖擊浪潮，僅僅外抓重點行業(yè)、重點客戶、重點產(chǎn)品和重點地域是遠遠不夠的，還應該加強內(nèi)部管理。如何做到內(nèi)部對財務的合理性、效率、標準和程序進行真正分析研究和把握，把創(chuàng)作價值的責任和權利有效地分解落實到位，利用信息確定項目、部門、產(chǎn)品和客戶的盈利能力，建立起一個信息靈、反應快、效率高、質(zhì)量好，能夠和國內(nèi)、國際金融同業(yè)們齊頭并進的現(xiàn)代化商業(yè)銀行，關鍵是引入新型管理會計。

一、引進作業(yè)“價值鏈”管理會計——作業(yè)成本核算和作業(yè)管理

國有商業(yè)銀行實施作業(yè)成本就是要把銀行看作為最終滿足顧客需要而設計的“一系列作業(yè)”的集合體，形成一個由此及彼，由內(nèi)到外的作業(yè)鏈。每完成一項作業(yè)要耗費一定的資源，而作業(yè)的產(chǎn)出又形成一定的價值，轉(zhuǎn)移到下一個作業(yè)，逐步推移，直至最終把產(chǎn)品提供給銀行外部的顧客，并滿足他們的需求。最終產(chǎn)品作為銀行一系列作業(yè)的集合體，凝聚了在各個作業(yè)形成而最終轉(zhuǎn)移給顧客的價值。因此，作業(yè)鏈有時也表現(xiàn)為價值鏈，作業(yè)的推移，最終形成轉(zhuǎn)移給國有商業(yè)銀行外部顧客的總價值。從顧客那里收回轉(zhuǎn)移給他們的價值，形成國有商業(yè)銀行的收入。收入補償完成各有關作業(yè)所消耗的資源的價值之和后的余額，稱為從轉(zhuǎn)移給顧客的價值中的盈得利潤。

作業(yè)管理就是要索本求源，因為并不是所有的作業(yè)都刻意增加轉(zhuǎn)移給顧客的價值，所以國有商業(yè)銀行作業(yè)管理就是要盡可能的消除不增加價值的作業(yè)，對可增加價值的作業(yè)也要盡可能的提高其工作效率，減少完成他們的消耗，提高可從顧客收回的價值，因此，如果國有商業(yè)銀行的經(jīng)營管理深入到以作業(yè)為基礎的管理，以作業(yè)為起點和終點，不斷的改進、優(yōu)化自身的價值鏈，比目前以產(chǎn)品為起點和終點在層次上就大大優(yōu)化了，從而使我國國有商業(yè)銀行在當今國際化大市場中的競爭力會發(fā)生質(zhì)的改變和加強。

二、建立和完善企業(yè)核心能力培植的管理會計——綜合業(yè)績評價制度

國有商業(yè)銀行建立綜合業(yè)績評價制度就是將結(jié)果（利潤和現(xiàn)金流量的財務目標）和原因（顧客和員工的滿意度）聯(lián)系在一起，從財務維度（financial）、顧客維度（customers）、企業(yè)內(nèi)部流程（internalbusinessprocesses）、學習和成長（learningandgrowth）等四個方面全面評價經(jīng)營業(yè)績戰(zhàn)略實施系統(tǒng)。其綜合業(yè)績評價基本框架中財務維度是最終目標，顧客維度是關鍵，內(nèi)部流程是基礎，自身的學習和成長是核心。而核心培植是一個動態(tài)過程，想要永遠保持其核心能力，就必須依靠企業(yè)不斷的學習和成長，才能持續(xù)改善企業(yè)的內(nèi)部業(yè)務流程，更好的為顧客服務，從而實現(xiàn)國有商業(yè)銀行最終的財務目標。

1、財務維度

在市場經(jīng)濟條件下，國有商業(yè)銀行所有的改善都應該面向財務目標。

（1）以權責發(fā)生制為基礎的利潤依然是國有商業(yè)銀行的財務目標。因此，財務會計依然是財務維度的重要內(nèi)容。

（2）鑒于利潤作為財務目標的缺陷以及國有商業(yè)銀行處于不同發(fā)展階段，其財務目標不同，現(xiàn)金流量優(yōu)勢比利潤更為重要。因此，必須輔之以現(xiàn)金流動會計。以權責發(fā)生制為基礎的年財務會計與現(xiàn)金流動會計將在各自的領域發(fā)揮作用，但是兩者相結(jié)合，從戰(zhàn)略的高度和國有商業(yè)銀行核心能力層次上看，“效益”應該分為直接效益、間接效益和無形效益在內(nèi)的全方位效益，而不是狹義的經(jīng)營活動中狹義的財務效益。

2、顧客維度

國有商業(yè)銀行想要獲取長遠的、出色的財務業(yè)績，就必須創(chuàng)造出受顧客青睞的產(chǎn)品或服務。如何使顧客滿意關鍵在于產(chǎn)品的質(zhì)量。質(zhì)量由顧客認定，是顧客對銀行所提供的產(chǎn)品或服務所感知的優(yōu)良程度。因此國有商業(yè)銀行應該格外關注以下幾個方面：

（1）、顧客需要什么，何時需要以及如何需要，顧客是質(zhì)量概念的核心。實際上，對顧客的關注就是對市場及市場戰(zhàn)略的關注。毫無疑問，企業(yè)市場戰(zhàn)略會對利潤產(chǎn)生影響。國有商業(yè)銀行必須關注“市場份額”、“顧客留住率”、“顧客獲得率”、“顧客滿足程度”、“顧客給銀行帶來的利潤”等指標。通過市場戰(zhàn)略對利潤的影響的研究可以診斷自身在市場的競爭地位。

（2）如何權衡質(zhì)量與成本之間的關系

（3）、產(chǎn)品生命周期成本。顧客的需求日益縮短，銀行對成本產(chǎn)生的根源及其結(jié)果的考察必須超越生產(chǎn)階段，拓展到整個產(chǎn)品的生命周期。

（4）、環(huán)境管理，在21世紀，銀行的產(chǎn)品不僅要有顧客觀念，而且還要有環(huán)保觀念。因此，質(zhì)量不僅對銀行及其顧客具有重要意義，而且對社會也具有重要意義?？沙掷m(xù)發(fā)展是社會經(jīng)濟發(fā)展的目標。任何銀行如果其產(chǎn)品不符合可持續(xù)發(fā)展目標（比如產(chǎn)品質(zhì)量的環(huán)保標準認證），就不能生存。從國有商業(yè)銀行內(nèi)部的角度看，不僅要確認、計量和歸集環(huán)境成本，而且要注重投資成本效益和環(huán)境業(yè)績評價。

3、國有商業(yè)銀行業(yè)務流程

從價值鏈通用模式出發(fā)，國有商業(yè)銀行流程包括研究開發(fā)過程、經(jīng)營過程和售后服務過程。在研究開發(fā)過程中，首先以顧客為導向，發(fā)現(xiàn)和培育新市場、新顧客，兼顧現(xiàn)有顧客的目前需要和潛在的需要，開發(fā)和設計新產(chǎn)品打入新市場。經(jīng)營過程強調(diào)對顧客靈活、及時、有效、連續(xù)的提高產(chǎn)品和服務，在經(jīng)營過程和售后服務中關注時間、質(zhì)量和成本。引入銀行資源計劃系統(tǒng)，把外部的顧客需求（包括供應商和經(jīng)銷商）與銀行內(nèi)部的經(jīng)營活動有機地結(jié)合在一起，在充分調(diào)動國有商業(yè)銀行內(nèi)外部資源的基礎上，確立競爭優(yōu)勢。

三、引入智力資本管理會計——戰(zhàn)略性經(jīng)營性支持決策系統(tǒng)

管理會計作為決策支持系統(tǒng)，就是利用一系列的專業(yè)方法，為管理者提供有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標相關信息而存在的，但目前我國國有商業(yè)銀行實施的管理會計比較注重一些戰(zhàn)術性問題研究，忽略了企業(yè)全局的，長期的戰(zhàn)略性問題研究，戰(zhàn)略性管理會計服從于本行的戰(zhàn)略選擇，將“軟科學”引入決策過程，為領導決策管理提供信息和智力支持，實質(zhì)上表現(xiàn)為決策的目標從最優(yōu)化準則向滿意性準則轉(zhuǎn)變，決策的程序要求決策的科學化需以民主化為基礎，管理的信息從單一化向多元化（物質(zhì)、精神、心理和時空等）的轉(zhuǎn)變。戰(zhàn)略管理會計在經(jīng)營決策和投資決策的分析時，克服了傳統(tǒng)管理會計所存在的短期化和簡單化的缺陷，具體體現(xiàn)如下：

1、短期本量利模式中，不僅固定成本與變動成本的劃分是建立在一定的相關范圍基礎上的，而且還假定產(chǎn)銷平衡、產(chǎn)銷量的變動不會影響價格和成本發(fā)生變動。這樣條件下建立的線形模型只能在很短的時期適用。而從國有商業(yè)銀行實際經(jīng)營作業(yè)和長期期間來看，這些因素很難保持固定不便。因此戰(zhàn)略管理會計則更多的使用了不確定下的本量利分析和非線性本量利分析。

2、長期投資決策方面突破傳統(tǒng)的長期投資決策的局限，傳統(tǒng)的長期投資決策分析是建立在兩個假設基礎之上的。

篇5

談及商業(yè)銀行開展信貸管理活動的根本目標，現(xiàn)已不再是追求單方面的經(jīng)濟收益，而是加快管理模式、管理方式的轉(zhuǎn)變，同時有效預防和規(guī)避不必要的貸款風險，努力將風險業(yè)務和巨額利益進行合理分配，從而推進商業(yè)銀行的快速發(fā)展，這才是我國商業(yè)銀行信貸管理的管理目標。仔細回顧我國商業(yè)銀行信貸管理的發(fā)展進程，發(fā)現(xiàn)可以分成五個階段：資金指令性管理階段→實貸實存管理階段→審貸分離階段→信貸管理逐漸接軌國際階段→信貸全流程管理階段。這五個階段伴隨著我國銀行體制的改革進程，也體現(xiàn)了我國商業(yè)銀行一步一步走向成熟的過程。

二、支撐商業(yè)銀行信貸管理制度改革的新晉內(nèi)容

(一)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》

2009年7月23日了《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》這一文件，并在之日起的三個月之后也就是2009年10月23日正式全面施行，此文件的頒布主要是為了規(guī)范銀行業(yè)金融機構(gòu)固定資產(chǎn)貸款業(yè)務經(jīng)營行為，加強固定資產(chǎn)貸款審慎經(jīng)營管理，促進固定資產(chǎn)貸款業(yè)務健康發(fā)展，因而依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等一系列法律法規(guī)進行修訂頒布的。此《辦法》一共有43條內(nèi)容，每一條內(nèi)容都是從貸款業(yè)務步驟的角度出發(fā)所列舉出的，其中明晰展現(xiàn)了具體的監(jiān)管準則，后成為促進商業(yè)銀行信貸管理制度改革的重要參考文件。

(二)《項目融資業(yè)務指引》

《項目融資業(yè)務指引》于2009年7月18日由中國銀監(jiān)會制定并頒發(fā)，此文件主要是為了促進銀行業(yè)金融機構(gòu)項目融資業(yè)務健康發(fā)展，有效管理項目融資風險，因而參照并結(jié)合一系列綱領性文件修訂而來。“項目融資”作為一個新的概念顯現(xiàn)在人們視野，它表明貸款的用途僅為建設一個重量級項目，或者是對已建項目進行修繕；其借款人必須具有企事業(yè)法人的資質(zhì)，還款的具體渠道也是要從建設項目的經(jīng)濟收益而來。

(三)《流動資金貸款管理暫行辦法》

2010年2月12日，由中國銀行業(yè)監(jiān)督委員會了《流動資金貸款管理暫行辦法》這一限制性文件，并公告于文件的頒布之日起便正式施行。此文件一共包含了42條內(nèi)容，與《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》有著相似之處，也是從貸款業(yè)務步驟角度對流動資金貸款提出了新的監(jiān)管要求，這一文件的頒布和實施，對現(xiàn)下商業(yè)銀行進行信貸管理制度的改革具有一定效用。

三、分析商業(yè)銀行信貸管理制度改革前后的利弊比較

(一)改革前的“弊”

管理制度過于死板?，F(xiàn)行的商業(yè)銀行信貸管理制度相對來說還不夠完善，依舊存留著過去死板的痕跡，這一問題不僅限于在執(zhí)行層面，更多的是制度設計的問題，比如制度過于原則化，沒有按照客戶群體進行分類；亦或制度過于死板僵硬，產(chǎn)生了一個問題多個文件限制的情況，致使工作人員一時難以弄清楚根本依據(jù)。管理方式稍顯粗鄙。有些制度條例內(nèi)容缺失，可能表明了適用對象、應用范疇以及注意問題，但卻沒有說明具體的操作流程，信貸工作人員就只能依照自己的理解去工作；再者，有的制度言語模棱兩可，或者銀行信貸人員的工作能力存在差異，導致同一業(yè)務、同一制度卻在同一銀行的不同支行獲得不一致的服務差異。歸其原因，還是因為信貸管理制度的管理方式稍顯粗鄙。管理觀念略顯陳舊。以前使用的商業(yè)銀行信貸管理制度，它在管理觀念、操作流程以及運行方略上均存在一定的局限性，尤為是陳舊老套的管錢、管事觀念會妨礙銀行自身的外在形象和業(yè)務水平，直接影響了客戶群體的介入熱情，呈現(xiàn)出十分明顯的管理弊端。

(二)改革后的“利”

商業(yè)銀行信貸管理觀念得以更新。以往的商業(yè)銀行信貸管理制度，其中所指的管理更多的是管錢、管事，然而進行制度革新以后，信貸管理已不再是一門單純的管理收益的活動，而是上升到更高的層面，“貸款新規(guī)”的新式理念提升了商業(yè)銀行各種信貸業(yè)務的管理水平，并催進信貸人員刨除舊的管理理念，間接地帶動了整個商業(yè)銀行信貸管理觀念的更新與進步。風險預防與管理能力有了大提升。上文提到的四種支撐商業(yè)銀行信貸管理制度改革的新晉內(nèi)容，雖說針對的業(yè)務類別不盡相同，但是其所體現(xiàn)出的核心價值可是完全一致的，即為預防風險、提高管理能力。就拿固定資產(chǎn)貸款業(yè)務一項內(nèi)容來說，實貸實付、合同管理的管理理念，既有效預防了固定資產(chǎn)貸款業(yè)務的風險，而且有效提升了風險控制的管理水平，使得整個商業(yè)銀行的信貸管理水平有了質(zhì)的提升。商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展模式獲得轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)環(huán)境中的商業(yè)銀行，其主打業(yè)務就是存款業(yè)務和貸款業(yè)務，它一貫堅持“憑貸吸存”的戰(zhàn)略方式，以此吸納更多的存款獲得經(jīng)濟利益。但改革商業(yè)銀行的信貸管理制度以后，商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展模式獲得轉(zhuǎn)型，使得整個商業(yè)銀行的信貸業(yè)務范疇有了大規(guī)模的拓展，逐步滿足了銀行客戶多方面、全方位的業(yè)務需求，可見新的信貸業(yè)務文件推進了整個商業(yè)銀行信貸管理步伐的深入。良好且優(yōu)質(zhì)的信貸環(huán)境得以創(chuàng)設。不少讀者認為，文中提及的新晉四種支撐信貸管理制度的文件都是針對信貸業(yè)務制定的一些基本監(jiān)管規(guī)范，難以深入信貸管理業(yè)務內(nèi)部發(fā)揮功用。但事實卻非如此，文件雖說只是基本監(jiān)管規(guī)范，但它合理有效的執(zhí)行卻能夠創(chuàng)設出良好的信貸環(huán)境，綜合分析這四個文件所堅持的理念可以發(fā)現(xiàn)，他們對于金融風險的遏止有著行之有效的作用，并且一步一步創(chuàng)設出了合理、適宜的優(yōu)質(zhì)信貸環(huán)境。

四、結(jié)束語

篇6

隨著我國金融全面開放，金融業(yè)競爭進一步加劇，國內(nèi)銀行業(yè)越來越認識到先進管理工具運用對于銀行改善經(jīng)營、提高效益的重要意義。在這種背景下，作業(yè)成本法（activitybasedcosting，簡稱abc）已經(jīng)越來越受到我國商業(yè)銀行界的關注與推崇。

所謂作業(yè)成本法，是一種通過對作業(yè)活動進行追蹤動態(tài)反映，計量作業(yè)和成本對象的成本，評價作業(yè)業(yè)績和資源的利用情況的成本計算和管理方法。它以作業(yè)為中心，根據(jù)作業(yè)對資源耗費的情況將資源的成本分配到作業(yè)中，然后根據(jù)產(chǎn)品和服務所耗用的作業(yè)量，最終將成本分配到產(chǎn)品與服務，為分產(chǎn)品、分客戶核算提供依據(jù)。以作業(yè)成本法為基礎的作業(yè)成本制度是西方目前最先進、采用面擴展最快的成本管理制度，自20世紀80年代后期產(chǎn)生后，目前包括金融企業(yè)在內(nèi)的非制造業(yè)公司中，采用面已超過60%。

目前國內(nèi)商業(yè)銀行為提高內(nèi)部經(jīng)營與管理水平，也紛紛引入了成本管理法。然而，國內(nèi)銀行在推行作業(yè)成本法時，還是遇到了一些難題，如技術基礎和人員素質(zhì)跟不上要求、現(xiàn)有核算體系不配套造成實施成本巨大、銀行業(yè)務復雜造成作業(yè)的定義與作業(yè)動因的選擇難度較大等。因此在實際推行ABC過程中，國內(nèi)銀行遇到了很大的難題，陷入了舉步維艱的困境。

分析各種問題的產(chǎn)生原因，的確有著諸如支持環(huán)境、配套基礎、制度保證等方面的問題，但ABC本身模型建立和運行流程特性也是造成問題的一大原因。這主要表現(xiàn)在ABC原理很簡單，但在運用中如果要反映象銀行業(yè)這樣錯綜復雜的運營實踐，工作量太大，同時實施周期太長，建立和維護的成本很高。

以某銀行為例，假設對一個營業(yè)部對外柜面成本分析，從事業(yè)務活動有帳戶管理（開戶或銷戶）、現(xiàn)金業(yè)務（現(xiàn)金存取或代繳費）、轉(zhuǎn)帳業(yè)務、咨詢業(yè)務（如信息核查）等，員工共有10人，其總費用支出（包括工資、各項費用成本）為250000元，四項業(yè)務的工作量分別為10800個、38700筆、20700筆和15300次。如果以傳統(tǒng)的ABC來建立模型，將在10位員工中開展調(diào)查，估計他們在這幾項活動中分別投入的時間，然后根據(jù)調(diào)查結(jié)果計算平均時間比例，將所有資源耗費分攤于幾項活動中，如根據(jù)調(diào)查，員工在帳戶管理、現(xiàn)金業(yè)務、轉(zhuǎn)帳業(yè)務、咨詢業(yè)務上的處理時間分別為20%，40%，30%和10%，那么每次業(yè)務活動的單位成本分別為4.6元、2.3元、3.6元和2.5元（見表1）。有了各項業(yè)務活動的單位成本，管理者可以將總資源成本分解到各產(chǎn)品和客戶上。

表1時間驅(qū)動作業(yè)成本計算表

業(yè)務投入時間比例成本分攤業(yè)務量每筆業(yè)務活動的單位成本

帳戶管理20%50000108004.6

現(xiàn)金業(yè)務35%87500387002.3

轉(zhuǎn)帳業(yè)務30%75000207003.6

咨詢業(yè)務15%37500153002.5

100%25000085500

這一方法在衡量單個部門成本時，在簡單業(yè)務環(huán)境中效果非常好，但如果試圖推廣到整個銀行，并要求不斷發(fā)揮作用時，問題就出來了，首先銀行業(yè)規(guī)模大、業(yè)務復雜，以一家中等規(guī)模商業(yè)銀行省級分行為例，包括500多個分支機構(gòu)和2萬名員工，如果需要提交工作時間分配數(shù)據(jù)，僅僅數(shù)據(jù)收集和處理就需要50位全職員工完成。可見要建立這一方法成本極大。

其二，銀行業(yè)務活動發(fā)展很快，如不斷有新的產(chǎn)品出現(xiàn)，引發(fā)不同的業(yè)務活動，同時由于流程改造、新技術引進，業(yè)務活動的效率也不斷變化，不同業(yè)務活動在投入時間比例上也常發(fā)生變化，這就需要對模型進行不斷修改，對于員工的投入時間調(diào)查也要長年累月的運行，模型的復雜性不斷增加，要維護系統(tǒng)的投入成本也將不斷上升。

第三、這一方法還有更為嚴重的問題，這是因為所有基礎數(shù)據(jù)是來源于向員工的調(diào)查。當員工估計各項工作投入的時間時，他們報告的百分比加總后，總是會等于100%，很少有人會匯報自己有時間沒有工作或充分利用，因此最后計算單位費用是，總是基于一個假設：銀行的資源得到了充分的利用。但經(jīng)驗告訴我們，銀行的產(chǎn)能不可能是100%得到了利用，這就意味著單位費用被高估了。

那么，在本身存在著這么多問題情況下，ABC是不是就不適用于銀行等業(yè)務分類復雜、規(guī)模龐大的行業(yè)了呢？畢竟，從ABC的思想來看，其以作業(yè)為中心，將資源的成本分配到產(chǎn)品與服務，這一思路沒有錯，而最終成本分配到產(chǎn)品與服務，并通過這一結(jié)果進行對產(chǎn)品和客戶成本核算，銀行可以據(jù)此重新評估客戶價值、改進工作流程、調(diào)整產(chǎn)品分布，這對于銀行意義重大。因此，僅僅因為ABC存在問題就拋棄這一方法，不是明智之舉。

面對這種情況，作業(yè)成本法創(chuàng)始人之一、著名經(jīng)濟學家卡普蘭最近推出了一套新的作業(yè)成本實施方法，即時間驅(qū)動作業(yè)成本法（time-drivenABC），這一方法基于管理層的有效估算，而非機械的員工調(diào)查，避免了大規(guī)模實行ABC的難題，同時提供了更為靈活的成本模型，功能和準確性大大提高，反而簡化了公司的作業(yè)成本財務核算系統(tǒng)，實施起來更為容易。這一方法對于銀行業(yè)這樣規(guī)模龐大、業(yè)務復雜的企業(yè)非常實用。

按照這套方法，管理人員們可直接估計每項事務、每個產(chǎn)品或客戶所花費的資源，而不是先將資源成本分攤到各項活動上，然后再分攤到各個產(chǎn)品或客戶上。公司只需估計出兩個參數(shù)：一是單位時間所投入的資源能力的成本，或者稱為單位時間產(chǎn)能成本（costpertimeunitofcapacity，這個數(shù)字通?？梢杂靡粋€部門的總費用除以員工的工作時間分鐘數(shù)得到）；二是產(chǎn)品、服務和客戶在消耗資源時所占用的單位時間數(shù)，或者稱為業(yè)務活動單位時間數(shù)（unittimesofactivities，管理人員通常憑借經(jīng)驗或者觀察就可以得到）。兩個數(shù)字相乘，就可以得到完成某項作業(yè)的成本，即成本發(fā)生因素的單位費用（cost-driverrate）。

我們繼續(xù)以上面的例子作為案例，按時間驅(qū)動作業(yè)成本法來計算作業(yè)成本。

1、單位時間產(chǎn)能成本。在新的作業(yè)成本法中，可以簡單假設實際所用產(chǎn)能為理想狀態(tài)的80%到85%。一個員工每周工作40小時。但實際產(chǎn)能也就32小時左右，管理人員一般考慮80%作為工作時間實際利用率，剩下20%是員工休息、上下班準備、互相溝通時間。事實上，80%的產(chǎn)能利用率也是管理層相對能容忍的幅度，可以看作是理想狀態(tài)的產(chǎn)能。營業(yè)部10名員工，在80%利用率下，一個季度能工作253440分鐘（8小時*60分鐘*22天*3個月*80%*10名員工）。根據(jù)總耗費250000元（總的資源投入成本），可以計算每分鐘產(chǎn)能成本為0.99元。???

2、作業(yè)單位時間。管理人員在計算各項業(yè)務活動耗費資源的單位時間成本后，要計算每項業(yè)務活動需要的單位時間量，如辦理一份帳戶開立業(yè)務的時間。這一時間可以通過向員工了解，或者直接觀察來確定。但實際上這一單位時間可以是銀行所要求員工上崗必須達到技能要求下的達標時間，如一個員工在正常的業(yè)務環(huán)境和擁有上崗技能條件下，開立帳戶處理時間不得超過3.5分鐘，當然在實際工作中可能一個熟練工并不需要3分鐘時間。這個時間是否精確并不重要，只要大致能反映實際或達到銀行管理層要求就行了。

3、計算各項業(yè)務活動的單位成本。將上述估計出的兩個變量相乘，可以計算業(yè)務活動的單位成本。在帳戶管理業(yè)務中，銀行員工發(fā)生的單位成本為3.5元（3.5分鐘乘以每分鐘0.99元），而處理客戶轉(zhuǎn)帳業(yè)務單位成本為2.5元（2.5分鐘乘以每分鐘0.99元分鐘）。計算出業(yè)務活動的單位成本后，就可以將總成本分攤到各項業(yè)務活動中去了。

表2時間驅(qū)動作業(yè)成本計算表

業(yè)務業(yè)務活動單位時間(分鐘)業(yè)務量總時間(分鐘)總成本

帳戶管理3.5108003780037422

現(xiàn)金業(yè)務1.8387006966068963

轉(zhuǎn)帳業(yè)務2.5207005175051233

咨詢業(yè)務3153004590045441

利用的產(chǎn)能205110203059

未利用的產(chǎn)能4833046941

通過上例，可以發(fā)現(xiàn)時間驅(qū)動作業(yè)成本法避開了傳統(tǒng)方法的難題，同時靈活性、操作性增強，也能更直觀反映實際運營情況，具有幾個特點：

一、建立成本降低、實施簡便。新的方法是基于管理層對業(yè)務活動效率的有效估算和直接要求，而非機械的員工調(diào)查，以銀行營業(yè)部為例，只需要業(yè)務主管每月工作半天，負責上報業(yè)務活動的單位時間數(shù)變動情況，為上一級管理部門確定各項業(yè)務活動的單位時間提供依據(jù)。其余的業(yè)務量數(shù)據(jù)可以直接從銀行業(yè)務處理系統(tǒng)中取得，因此對于這一成本法，可以在Excel等普通電子表格工具中完成。而傳統(tǒng)的作業(yè)成本法需要每個員工每月提交工作時間分配數(shù)據(jù)，業(yè)務主管每月統(tǒng)計和處理匯總數(shù)據(jù)上報，僅僅數(shù)據(jù)收集就需要10位員工每月工作半天，同時由于模型復雜，數(shù)據(jù)量大，需要建立專門的軟件系統(tǒng)來實施。

二、更新和維護方便。新的方法下，對于新業(yè)務發(fā)展或流程改造引起的模型的更新也非常容易，如業(yè)務增加，不需要重新進行員工統(tǒng)計調(diào)查，只需要估計新業(yè)務的單位時間數(shù)就可以完成更新，而流程變化引起業(yè)務活動效率變化，也只需要估計業(yè)務的單位時間數(shù)來完成更新。例如，營業(yè)部使用新的業(yè)務處理系統(tǒng)，轉(zhuǎn)帳業(yè)務流程簡化、速度加快了，一筆業(yè)務處理時間從2.5分鐘縮短到2分鐘，只需要在成本模型中改變業(yè)務活動單位時間設定就可以了。

三、更為準確了解產(chǎn)能利用情況

管理人員可以通過計算，對各部門進行成本分析。以上表為例：

1、在假設實際產(chǎn)能理想利用率80%情況下，一季度的產(chǎn)能時間是253440分鐘（見前述），但按實際計算，銀行營業(yè)部的業(yè)務時間205110分鐘，只有81%的產(chǎn)能得到了有效利用。而按傳統(tǒng)成本作業(yè)法測算，員工總是認為他們實際產(chǎn)能是100%充分利用了。

2、按新方法計算的業(yè)務活動的單位時間產(chǎn)能成本0.99元，可以計算出四項業(yè)務活動單位成本分別為3.5元、1.8元、2.5元、3元，而傳統(tǒng)成本作業(yè)法測算是4.6元、2.3元、3.6元、2.5元，成本被高估了。

3、在250000元費用中，只有203059元被直接運用和分攤到客戶或產(chǎn)品中，其余費用作為未利用的產(chǎn)能耗費要間接分攤。

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一、現(xiàn)代公共關系的內(nèi)涵及作用

（一）現(xiàn)代公共關系的內(nèi)涵

公共關系分內(nèi)外兩種：即縱向、上下隸屬的關系和橫向、平行協(xié)作的關系，內(nèi)容包括：指導性、宣傳性、交際性、服務性、公益性、征詢性等多種形式。公共關系工作的對象是大量的、不確定的社會公眾。要使少數(shù)的社會組織（商業(yè)銀行，公共關系主體）同大量的、不確定的社會公眾（公共關系客體）保持長期的、良好的關系，就必須采用社會公眾能普遍接受的傳播方法和手段，進行真實的、有效的信息傳播和交流，對內(nèi)增強企業(yè)員工的凝聚力、向心力，提高企業(yè)經(jīng)營效益和市場競爭力；對外樹立良好的企業(yè)形象，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。事實證明，商業(yè)銀行要在日益激烈的社會競爭中取得主動，必須從根本上改善銀行與政府部門、社會團體、公眾顧客和內(nèi)部員工的關系，從而得到來自各個方面包括社會輿論的理解和支持。

公共關系學是以研究社會各種關系為主要內(nèi)容的智力密集型、信息密集型的新學科。具有自己明顯的特點。第一、公共關系是一種“雙贏”關系，其前提條件是：交流合作必須是真實、誠懇、相互信任、持續(xù)不斷的。第二、公共關系作為一種組織管理的職能具有目標導向十分明確等特點，而且強調(diào)整體運作，其追求的目的是社會組織利益同社會整體利益的一致性，不是為了滿足小集體和個人的私益。第三、公共關系學研究的是一種真實、公平、透明、各方認可的正常的社會關系。公共關系為了樹立本組織的最優(yōu)形象，在廣泛收集信息的基礎上，通過內(nèi)部協(xié)調(diào)、指揮管理、決策應變、形成共識等組織傳播和人際傳播手段，圍繞著本組織的目標主動開展各種真實、公開、合法、符合社會道德準則的傳播溝通活動，增進本組織與公眾的相互了解，進而影響輿論，取得政府、社會公眾、新聞媒介等社會組織的支持，創(chuàng)造出與本組織發(fā)展目標和諧的社會環(huán)境。第四，公共關系在社會組織的發(fā)展中發(fā)揮著長期的、持續(xù)不斷的作用，基礎是牢固的、穩(wěn)定的。

（二）開展現(xiàn)代公共關系管理的作用

根據(jù)WTO協(xié)定中有關銀行方面開放的承諾，人世5年后，中國將全面開放銀行業(yè)并參與國際市場競爭。長期以來，我國商業(yè)銀行一直以經(jīng)營國內(nèi)業(yè)務為主，對國際市場上的競爭規(guī)則、經(jīng)營方式、產(chǎn)品研發(fā)、客戶結(jié)構(gòu)、客戶需求等還缺乏更多的了解。通過開展公共關系，主動進行各種傳播溝通交流活動，一方面可以廣泛收集國內(nèi)外信息，掌握談判技巧和主動權，了解市場需求和制定產(chǎn)品策略、價格策略、分銷策略、促銷策略；另一方面還可以引導我們采用外國人的行為方式來宣傳介紹中國、提升商業(yè)銀行的形象，并以外國人的傳播方式和他們進行交往，介紹中國的傳統(tǒng)文化和經(jīng)營特點，消除國外顧客對我國商業(yè)銀行的偏見和無知，拓寬經(jīng)營渠道，擴大影響范圍，加快商業(yè)銀行結(jié)構(gòu)調(diào)整和金融產(chǎn)品的開發(fā)創(chuàng)新，滿足市場和公眾的各種需求。公共關系是近代商品經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)的產(chǎn)物。近幾年來，中國經(jīng)濟連續(xù)每年保持7—8％的高增長速度，2003年一季度國內(nèi)生產(chǎn)總值23562億元，同比增長9.9％。以此伴隨的是居民對信用卡、住房汽車貸款、抵押和財富管理等金融產(chǎn)品的巨大需求。商業(yè)銀行應抓住這一有利契機，加快自身發(fā)展，第一、應主動采用現(xiàn)代公共關系等先進手段對市場進行全面地調(diào)查分析，提出決策計劃。第二、迅速調(diào)整經(jīng)營策略，明確市場定位，轉(zhuǎn)變銀行經(jīng)營理念并進行持續(xù)不斷地協(xié)調(diào)、完善銀行與公眾之間的關系活動。通過銀行和顧客的交往、溝通，將公眾的需求和利益等信息及時地反饋到銀行的經(jīng)營服務過程中，成為銀行新的增長點，在滿足市場多層次、多元化需求的同時實現(xiàn)商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展。

二、商業(yè)銀行開展現(xiàn)代公共關系管理的主要內(nèi)容

（一）完善信息披露制度，加快社會信用體系建設

商業(yè)銀行發(fā)展公共關系，通過開展真實、公開、公平、合法的競爭合作，可以完善信息披露制度，堅持以雙方利益為紐帶，促進銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新和兌現(xiàn)各種承諾，增強組織和員工的信用觀念，提高企業(yè)和公眾的信用程度，加快我國誠信體系的建設。公共關系具有以下傳播原則：第一、傳播過程中所有的信息和所進行的各種活動必須是真實、公平、透明的。既要實事求是地宣傳自己，又不損害和貶低他人。第二、傳播交往中堅持組織利益和公眾利益的一致性。堅持以良好的銀行信譽、優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品和服務質(zhì)量來贏得市場，把提高信譽、產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平作為銀行兌現(xiàn)承諾的標準。第三、整個傳播交往過程始終密切圍繞組織的總目標。第四、傳播活動必須符合經(jīng)濟高效率的原則。第五、持續(xù)不斷地長期進行。

（二）密切公眾關系，滿足客戶日益增長需求

銀行要擴大金融市場占有率和市場份額，必須與公眾顧客建立一種長期牢固的戰(zhàn)略伙伴關系，主動將資金買賣關系和服務關系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P系?！邦櫩椭辽稀笔巧虡I(yè)銀行不可動搖的經(jīng)營理念，要使銀行在公眾心目中的地位保持長盛不衰，銀行就必須以市場和公眾利益為導向，積極開展市場和公眾需求調(diào)查研究，加強消費管理和消費引導，使銀行的決策和行動同公眾的心理需求相吻合，從而影響和改變公眾的態(tài)度，讓其產(chǎn)生有利于銀行的行為，將“顧客就是上帝”的口號賦予實際行動，從心理上、行動上說服和征服公眾。同時運用公共關系原理還可以妥善地處理好顧客的投訴和其他反饋意見，通過雙向溝通交流了解公眾需求和建議，并及時修正銀行的決策，使之更加完善，真正與社會公眾建立起一種以雙方利益為紐帶的傳統(tǒng)關系。

（三）運用現(xiàn)代傳播手段，提升商業(yè)銀行形象

要充分利用網(wǎng)絡、電視、報刊、廣播等大眾傳播媒介，將傳統(tǒng)的營銷傳播手段與網(wǎng)絡等新型媒介加以整合，頻頻發(fā)動全方位的宣傳攻勢，積極宣傳推廣“CS”（“顧客滿意”戰(zhàn)略）、“CI”戰(zhàn)略，使公眾得到更多的關于商業(yè)銀行經(jīng)營理念、金融產(chǎn)品、金融服務等方面的信息，在最短的時間、最大的范圍內(nèi)達到與公眾溝通的目的，利用傳播媒介的權威性和可信度提高銀行的“知名度”、“美譽度”。

三、商業(yè)銀行加強現(xiàn)代公共關系管理的幾點建議

（一）明確責任，內(nèi)外聯(lián)動，提高效率

商業(yè)銀行制定內(nèi)部規(guī)章制度，應根據(jù)現(xiàn)代公共關系理論，主要圍繞以下幾個方面做好工作：第一、形成團隊精神。只有組織和所有員工的目標利益達成一致時，銀行才能真正營造出團結(jié)的氛圍，并形成戰(zhàn)斗力。這種團結(jié)精神是建立在真實、信任和目標一致的基礎上，是現(xiàn)代金融文化建設的重要內(nèi)容。第二、協(xié)調(diào)銀行內(nèi)部決策者、管理者同員工之間的關系。堅持一切工作從維護銀行和員工利益出發(fā)，真心實意為銀行、為員工辦實事。良好的員工關系的主要標志是員工對組織具有強烈的認同感和歸屬感，以及在此基礎上形成的圍繞組織整體利益的向心力和凝聚力。第三、協(xié)調(diào)銀行內(nèi)部各部門之間的疏通關系。堅持一切工作從大局出發(fā)，尋求互利互惠、相互理解、相互信任、相互協(xié)調(diào)和互相支持的良好局面。第四、積極協(xié)調(diào)同其他社會組織之間的關系，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。第五、盡最大努力地協(xié)調(diào)同廣大公眾的關系，滿足公眾的需求。

（二）培育公關隊伍，搭建傳播平臺

商業(yè)銀行應根據(jù)現(xiàn)代公共關系理論并借鑒國內(nèi)外先進公關實踐經(jīng)驗，制訂出一系列適合本組織的公共關系策略、計劃和措施，把公關工作貫穿到商業(yè)銀行經(jīng)營活動的全過程。當前，銀行組織員工開展公共關系活動，應遵守以下幾條社會交往原則：1.嚴格按照公共關系的標準和要求開展各種交流活動，不采用任何庸俗方式拉關系；不受不正之風的腐蝕和影響。2.既熱情主動，又不喪失原則，以全面提升銀行形象為目標，努力為銀行創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。3.要有明確的組織目標，要引導員工將個人利益同銀行的形象和聲譽聯(lián)系起來，不以個人利益進行任何交易。4.在交往過程中依靠組織作后盾，堅持各組織、個人都是平等的原則；共同搭建銀行與社會組織、企業(yè)和公眾的傳播溝通平臺，努力提高公關水平。

（三）強化信息披露，提高員工參政、議政意識

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關鍵詞:利率風險利率風險管理商業(yè)銀行中圖分類號:F830文獻標識碼:B文章編號:1006-1770(2005)11-0057-03

隨著金融自由化、國際化與我國金融業(yè)市場化進程的深入,

商業(yè)銀行將面臨利率市場化,在有了資金定價權的同時,也增加了利息收入的不確定性。在加入WTO之后,金融市場開放,國內(nèi)金融業(yè)將面臨全球性國際金融機構(gòu)之競爭。而且我國金融體系利率風險管理工具和產(chǎn)品不夠完備,利率大幅上升或下降將給金融機構(gòu)造成巨大的風險,很可能使保險公司、銀行及其它金融機構(gòu)倒閉。

一、商業(yè)銀行管理利率風險的必要性

在金融管制放松和利率市場化的條件下,利率風險幾乎無時無處不在。利率風險準確地說是一種不確定性,類似商品價格隨市場情況而發(fā)生的波動,既有可能給金融企業(yè)帶來損失,也有可能帶來收益。美元利率自2004年6月起升息10次,隔夜拆款利率自2.25%至4.50%(見圖1)。與此同時,我國人民幣的利率也做了相應調(diào)整,從1.98%小幅上升到2.25%(見表1)?？梢詳嘌?伴隨著我國按照先外幣后本幣、先貸款后存款、先大額后小額、先農(nóng)村后城市、先市場后信貸的步驟實施的利率市場化改革的推進,我國人民幣利率調(diào)整的次數(shù)將增加,同時商業(yè)銀行的存貸款定價要緊緊面對市場,存貸利差將進一步縮小,銀行間競爭加劇,商業(yè)銀行將直接面對利率的波動對營業(yè)收入造成的影響。(見圖1)

目前在國內(nèi)金融機構(gòu)中,不同業(yè)務部門對利率風險的敏感度相差甚遠:參與貨幣市場日常交易者已感到“狼”正在敲門,而傳統(tǒng)的存貸業(yè)務部門則感到相對比較“安全”。這與國內(nèi)利率市場化改革的步驟安排有關,存貸業(yè)務還基本屬于被保護的范圍。這一方面表現(xiàn)在存貸息差比較大,同時,銀行的多數(shù)貸款合同都把利率風險轉(zhuǎn)嫁到了客戶身上。在貸款合同中,一般都具有這樣的約定,即商業(yè)銀行有權根據(jù)央行指導利率逐年修訂貸款利率。從國外的經(jīng)驗看,隨著零售銀行業(yè)務競爭的加劇,金融機構(gòu)將利率風險簡單地轉(zhuǎn)嫁到客戶頭上的作法,最終將失去市場競爭力。因而面對利率市場化改革,管理利率風險對我國商業(yè)銀行來說是迫在眉睫。(見表1)

二、商業(yè)銀行利率風險管理流程

風險管理的目的著眼于控制損失而非創(chuàng)造利潤,利率風險管理之目的不在于完全消除利率風險,而是借助于資金管理策略、運用利率管理工具,將風險控制在適當范圍之內(nèi),避免最壞情況的發(fā)生。

在利率風險管理實務上,將利率風險管理分為前臺領域和后臺領域分別加以探討。負責操作利率工具的屬前臺作業(yè),包括柜臺與客戶之間的各項存款業(yè)務,貨幣市場工具,如:同業(yè)拆放、回購協(xié)議等;資本市場工具,如買入有價證券、發(fā)行金融債券等;以及其它衍生性金融產(chǎn)品的操作,如:利率期貨、債券期貨、金融互換、期權等等的運用,都屬于利率風險管理工具的范疇。傳統(tǒng)利率操作工具目的在于軋平資金頭寸;衍生金融工具則著重在規(guī)避風險。傳統(tǒng)與衍生利率工具,雖然被可被用來軋平頭寸,規(guī)避風險,但在利率變動時,卻又成為制造風險的來源。操作者既可依據(jù)市場利率以及頭寸需求來運用這些利率風險管理工具;此外,還可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟狀況預期未來利率走勢,再結(jié)合自有頭寸,做出實現(xiàn)利潤最大化或減少利息支出的決策。由此可見,不論軋平頭寸,還是配合未來利率走勢操作自有頭寸,都是利率風險管理的重點。利率風險管理后臺作業(yè)是指制作利率風險管理報表,準備利率風險決策的資料,降低管理決策與前臺操作的信息差異,確保制訂利率風險決策的部門得到最重要最完整的參考數(shù)據(jù)。利率風險管理報表的準確度,直接影響操作結(jié)果,不但關系到金融機構(gòu)風險暴露程度的高低也直接關系到損益。

下面僅就利率風險管理流程分五步驟進行討論。傳統(tǒng)上,利率風險管理包括利用期限缺口法、持續(xù)期分析法、動態(tài)模擬分析法等方法進行基本分析,將分析結(jié)果導入利率管理決策,確定風險暴露程度與策略、利率風險管理操作,然后進行利率風險管理操作評估,從而調(diào)險管理操作等(見圖2)。

1、利率風險基本分析

傳統(tǒng)上可分三類:期限缺口分析(見表2)、持續(xù)期分析、動態(tài)模擬分析等,實務上已被廣泛運用。運用期限缺口法衡量銀行的總體利率風險首先是編制準確的期限缺口報告,以便進一步進行利率風險分析。然后依據(jù)凈資金正負缺口,配合利率升降趨勢來判斷風險。期限缺口分析的缺點在于未納入資產(chǎn)(或負債)的市場價值,未考慮貨幣時間價值、期限設定與選擇不夠客觀,未能選擇權風險等狀況,而且現(xiàn)實中資產(chǎn)負債利率變動多數(shù)并不能一致,如果不能適時采取必要措施反應市場利率變動,期限缺口分析就會失真。

持續(xù)期分析考慮現(xiàn)金流量及貨幣的時間價值,來評估市場利率變動對銀行資產(chǎn)及負債現(xiàn)金流量現(xiàn)值的影響。但由于涉及到復雜的運算,需依靠完善的管理信息系統(tǒng)提供每天更新的持續(xù)期數(shù)據(jù),作為調(diào)整資產(chǎn)負債組合的依據(jù)。

動態(tài)模擬分析則將缺口分析結(jié)合模擬技巧,預估銀行未來財務狀況,再利用缺口管理,衡量銀行未來不同期間內(nèi)可能承受的利率風險,可考慮選擇權風險,也可針對不同的收益率曲線估算利息收付,幫助管理者更有效的管理利率風險,但因未將貨幣的時間價值考慮在內(nèi),所以動態(tài)模擬分析法較適用短期利率變動風險分析。結(jié)果趨近未來實際的變化,對決策的幫助加大。VAR技術可以對市場各種風險逐步定量化,通過統(tǒng)計方法對市場風險進行識別和度量,通過計算在一定置信度水平下投資頭寸的最大可能損失來判斷風險,最大可能損失稱為風險值。隨著風險管理觀念的成熟以及信息技術發(fā)展,風險值VAR觀念逐漸被廣泛運用于利率風險管理領域。

傳統(tǒng)的期限缺口分析、持續(xù)期分析等著重在財務績效分析,屬于資產(chǎn)負債面的管理;風險值的管理概念引進后,將獲利的觀念注入風險考慮,商業(yè)銀行追求的目標修正為“在適當?shù)娘L險之下追求最大利潤”。

2.決定風險暴露程度與策略

將以上分析得到的可能風險暴露值提供給資產(chǎn)負債管理委員會作為決策依據(jù)。對企業(yè)經(jīng)營來說,風險與報酬并存于投資活動中,承擔風險才能獲取報酬。通過分析,根據(jù)預期的利率走勢變化來制訂風險暴露程度的決策,通過改變銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)來減少未來利率變動所造成的負面沖擊,并在具體操作中貫徹執(zhí)行,能達到控制風險的目的。風險暴露程度取決于企業(yè)的風險偏好,例如投資銀行偏好增加風險暴露來獲取高報酬。利率管理決策因此可分為防衛(wèi)型與積極型管理策略。防衛(wèi)型以消極態(tài)度消除銀行所持有之缺口,縮小風險暴露,維持資金缺口為零,以實現(xiàn)減少凈利息邊際波動目的的管理策略。積極型管理策略是根據(jù)對未來利率走勢預測,采取不同資產(chǎn)組合操作,達到邊際凈利息收入最大化。

具體的決策過程重點包括(1)參照宏觀經(jīng)濟分析(2)利率風險管理部門應獨立于利率風險產(chǎn)生部門之外(3)建立由上而下或由下而上的利率風險總額控制、分配制度(4)決策的機制必須掌握時效。

3.利率風險管理操作

執(zhí)行利率風險管理決策傳統(tǒng)的方法是進行資產(chǎn)負債表內(nèi)操作,就是調(diào)整資產(chǎn)負債的不相稱頭寸以減少利率風險。例如調(diào)整可相互沖抵風險的利率敏感性資產(chǎn)負債科目的比例、到期日,使利率風險自然對沖,達到規(guī)避風險的目的。不過,在金融市場蓬勃發(fā)展的今天,大量衍生性金融商品使得利率避險更富彈性、更有效率。運用衍生性金融商品來避險,其基本原則是將凈風險頭寸,做衍生性金融商品反向頭寸的操作。其結(jié)果是將成本鎖定在當前利率水平,此后無論利率漲跌,原有凈風險頭寸損益均與衍生性金融商品反向頭寸互抵。

4、利率風險操作評估

依據(jù)每日操作結(jié)果以及營運頭寸變動,定期檢查利率風險值的變化與風險目標值的關系,嚴格執(zhí)行資產(chǎn)負債管理委員會的決策。資產(chǎn)負債管理委員會應制訂各項長短期利率指標值,作為評估的根據(jù)。報表機制影響評估步驟的效率,前臺作業(yè)日報表必須按日制作,全行報表原則上按月制作,但應具備隨時掌握最實時風險值的效率,在市場重大變化時,能迅速提供信息來評估調(diào)整策略。指標值的制訂要注意不能流于形式。后臺管理效率,在這一階段扮演著重要的角色。

5.調(diào)整利率風險管理操作

調(diào)整利率風險管理操作的重點在于掌握時效。整體頭寸調(diào)整因為資產(chǎn)負債期間差異、利率調(diào)整因素需要時間來進行,而且銀行頭寸是動態(tài)的,所以頭寸風險的調(diào)整必須事先考慮動態(tài)頭寸變化的移動型態(tài),避免過與不及的情況發(fā)生。決策會議應該保留前臺作業(yè)負責人在設定目標一定范圍內(nèi)的決策權利。

三、利率風險管理系統(tǒng)

納入信息部門與管理部門良好的內(nèi)部控制與信息流程是建立利率風險管理機制的兩大柱石。風險管理是跨部門的機制,必須整合所有的利率風險產(chǎn)生部門,結(jié)合信息部門、管理部門的輔助,建立經(jīng)常性的運作機制,才能搜集詳實的資料,并經(jīng)過匯總分析,得出風險相關報表。信息部門在串聯(lián)整個利率管理機制中扮演決定性的角色。所有自有利率敏感性頭寸數(shù)據(jù)的搜集都依靠信息系統(tǒng),分析的結(jié)果和決策流程,則必須依靠管理部門共同付諸實施。信息部門與管理部門串聯(lián)角色關系到利率風險管理系統(tǒng)的成敗。設立獨立的風險管理部門是近年來的趨勢,其主要作用在于風險決策的機構(gòu)以更獨立超然的立場綜合利率、信用等等所有風險管理,獨立于風險產(chǎn)生單位之外,避免球員兼裁判,混淆決策過程與執(zhí)行的偏頗。

就一般銀行而言,資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)建置的必要性應高于風險管理系統(tǒng)。利率風險管理系統(tǒng)則奠基于完備的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)之上。

四、結(jié)論

根據(jù)一些相關利率風險研究的文獻可歸納出,事實上許多商業(yè)銀行所采用的利率風險管理仍沿用最基本的傳統(tǒng)方法,即動態(tài)模擬分析、持續(xù)期分析、期間缺口分析等資產(chǎn)負債管理。只有知名投資銀行、綜合銀行愿意不計代價,花費巨資自行構(gòu)建風險控管系統(tǒng)。但傳統(tǒng)分析方法在信息設備、管理信息系統(tǒng)不斷發(fā)展的幫助之下,漸趨精致化、個別化。舉例來說,期間缺口分析,各期別越分越細,所得出的數(shù)據(jù)越詳細,對利率風險管理也就越有利,所能掌握的風險值應該越正確。時間性的掌握也是另一大突破,借助實時信息導入,立即運算相對利率風險,使管理者可以隨時取得報表,就最實時的市場狀況,采取必要的風險頭寸調(diào)整策略。

總而言之,有系統(tǒng)地評估實施利率風險的管理方法,結(jié)合內(nèi)部信息部門與外部力量的幫助,使利率風險的衡量與決策過程更流暢更有效率,是我國商業(yè)銀行應付日益競爭的環(huán)境必須面對的重要課題。因此通過管理信息系統(tǒng),使傳統(tǒng)的利率風險管理方法注入風險值管理觀念,建構(gòu)導入風險值管理的資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)應該是一般商業(yè)銀行現(xiàn)階段的努力目標。

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關鍵詞：商業(yè)銀行；信貸管理；省行

信貸管理是當前商業(yè)銀行經(jīng)營課題中面臨的一個重要問題。以往我們對于這一問題的探討都過于側(cè)重宏觀環(huán)境與外部因素，如宏觀金融體制改革，地方政府干預，企業(yè)景氣情況等，而忽視了從商業(yè)銀行自身管理的內(nèi)部角度進行分析。商業(yè)銀行實行新的信貸管理體制以來，各信貸業(yè)務相關部門職能作用不斷理順，信貸管理不斷得到加強，但是，在改革的過程中，不可避免的會存在一些不盡如人意的地方。本文擬從當前信貸管理體制中存在的問題著手，分析探討應如何解決商業(yè)銀行信貸管理中的若干矛盾，以達到加強信貸管理，提高經(jīng)濟效益的目的。

一、當前商業(yè)銀行信貸管理中存在的問題

1．貸款規(guī)模控制方式與授權制度不匹配

目前，商業(yè)銀行除對哈爾濱、大慶二分行的貸款規(guī)?？刂茖嵤┵Y產(chǎn)負債比例管理外，對其他二級分行的貸款規(guī)?？刂凭鶠榭硥K方式。這兩種貸款規(guī)模控制方式各有特點，并對商業(yè)銀行貸款規(guī)模的科學管理都發(fā)揮了和正在發(fā)揮著積極的作用。目前，兩種規(guī)?？刂品绞讲⒋媸窃谛刨J體制改革過程中的過渡模式，隨著改革的不斷深化，砍塊規(guī)?？刂品绞脚c商業(yè)銀行信貸授權制度已逐漸顯得不相匹配。

砍塊規(guī)?？刂品绞较?，對于超過自身授權的項目，二級分行出于局部利益考慮，不會使用本行節(jié)余的砍塊規(guī)模，因為向省行報批后，省行即可為批準的項目匹配規(guī)模。二級行如果沒有規(guī)模，省行的轉(zhuǎn)授權再大，對該行而言，也沒有實際意義。

1999年，省行取消對二級分行的砍塊規(guī)模后，二級分行從自身經(jīng)營的角度考慮，對省行批準的貸款利息回收比較積極，但對本金回收不夠積極，以占用省行臨時規(guī)模。一個突出的表現(xiàn)是1999年“轉(zhuǎn)貸”貸款較多，省行批準轉(zhuǎn)貸，臨時規(guī)模就會被長期占用；省行不批準轉(zhuǎn)貸，就要承擔不良率上升的風險。但是，連續(xù)轉(zhuǎn)貸從長期來看，一旦貸款企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況出現(xiàn)滑坡或外部相關經(jīng)營環(huán)境出現(xiàn)惡化，很可能造成商業(yè)銀行貸款不能順利退出，甚至面臨損失。

2．貸前調(diào)查質(zhì)量不高前期把關有待加強

首先，貸前客戶、項目信息搜集不到位，導致項目評估、客戶評價質(zhì)量不高。在市場經(jīng)濟條件下，貸款的投放是以市場信息為導向的，科學有效的信息搜集系統(tǒng)是貸款科學決策的前提。而當前商業(yè)銀行的貸款客戶、項目信息搜集工作一般是由個別信貸人員臨時進行的，缺乏系統(tǒng)完善、縱橫交錯、時段連續(xù)的信息網(wǎng)絡。信息來源受個別信貸人員風險意識，知識水平及業(yè)務經(jīng)驗的限制，容易產(chǎn)生偏差。有些信貸員由于責任心不強或業(yè)務能力較差，對借款人的信用調(diào)查或草率行事，或根本不知如何調(diào)查，盲目聽從借款人的自我介紹；有的信貸員平時對貸款戶不做監(jiān)督調(diào)查，企業(yè)提出貸款申請時才急于調(diào)查。這些都極易導致項目評估、客戶評價質(zhì)量不高。其次，在二級分行決策環(huán)節(jié)上，有的分行的貸款決策沒有認真貫徹總行信貸體制改革精神，有些單位只有形式上的民主決策，實質(zhì)上還是基本取決于個別領導；有的分行貸款決策時風險意識薄弱，對貸款的投向，各類貸款的比重，貸款風險收益的權衡較少，經(jīng)常聽從行政命令或行使長官意志，使得貸款決策帶有較大的主觀隨意性。這樣，基層行的把關粗糙，使得省行把關難度加大。

項目評審、客戶評價是信貸決策的基礎，是科學貸款的必需環(huán)節(jié)。但是，由于基層信貸人員數(shù)量少，素質(zhì)差，以及貸款的長官意志，使得申報材料難以對企業(yè)的經(jīng)營好壞、發(fā)展前景、信用等級、償債能力等進行全面正確的評價，這樣也就在審批會議上無法回答審批人的有些質(zhì)詢，影響貸款審批，使省行很難正確進行決策。

3．省行貸款管理不到位

本次信貸管理體制改革，兩委三部門的設立，使得信貸業(yè)務前后臺分開，并有風險部門實施監(jiān)控，是一次動作較大的變革，打破了以往信貸權力集中的管理方式，有利于科學地進行貸款的全程管理。但是，在改革過程中，由于理解上的偏差和實際執(zhí)行時某些外部條件的制約，省行貸款管理信息反饋還不能做到及時準確。按照現(xiàn)行機制，前臺經(jīng)營部門主要職責是負責與客戶接觸，發(fā)展客戶，開拓市場，尋找效益的增長點；而后臺信委辦、風險管理處主要職責是對信貸經(jīng)營部門的經(jīng)營行為進行制衡、監(jiān)控，這樣省行就缺少一個對重點貸款客戶定期進行貸后回訪，對二級分行的貸后管理實施監(jiān)管、監(jiān)控的部門。

4．規(guī)范與效率的矛盾

商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸管理體制主要是通過信貸授權來完成上下級行權限的劃分，但商業(yè)銀行現(xiàn)行信貸授權實行的是“單戶總額控制，不同貸種單項額度控制”的辦法，而不是根據(jù)貸款的風險程度進行控制。信貸業(yè)務只要貸種相同、金額相同，就要履行相同的報批手續(xù)。但事實上，對于同一種類、相同金額的信貸業(yè)務風險程度也往往相去甚遠，而信貸業(yè)務報批手續(xù)是一樣的。比如，某企業(yè)在商業(yè)銀行申請開立保函，繳納100％保證金與繳納30％保證金，其風險度差別很大，繳納100％保證金的保函在銀行規(guī)范操作的前提下，理論上風險值接近于零，但二者按商業(yè)銀行現(xiàn)行規(guī)定報批手續(xù)是一樣的。這對商業(yè)銀行貸款營銷工作產(chǎn)生了一定的不利影響。

5．新發(fā)放貸款質(zhì)量不高

商業(yè)銀行1999年以來，新發(fā)放貸款截至2000年9月底余額576524萬元，按一逾兩貸口徑，不良貸款為80120萬元，不良貸款率達14％％，利息實收率97％，說明商業(yè)銀行1999年以來新發(fā)放貸款質(zhì)量不高。商業(yè)銀行新發(fā)放貸款質(zhì)量不高的原因，一是受我省經(jīng)濟環(huán)境的影響，常常有貸款需求與客戶經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢成負相關的現(xiàn)象，并已經(jīng)成為影響商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的一個重要原因。但也應該看到，這種貸款需求并不是有效的貸款需求。二是由于貸款審批質(zhì)量不高，2000年省行共受理1816498萬元，否決89123萬元，否決率4．9％，明顯偏低。商業(yè)銀行2000年底的不良貸款率為25％，假設2000年底商業(yè)銀行全部存量貸款的否決率為4．9％，由于從理論上說2000年商業(yè)銀行審批的貸款與存量貸款并無差別，因此，2000年省行審批貸款發(fā)生不良貸款的概率就25％，所以省行以4．9％的貸款否決率，不可能保證商業(yè)銀行新發(fā)放貸款的質(zhì)量。

二、提高商業(yè)銀行信貸管理水平的構(gòu)想

1．繼續(xù)堅持不再對二級分行下達砍塊規(guī)模

為改變?yōu)楦鞫壏中兄刭J輕管，貸款回收乏力的現(xiàn)狀，省行今后應繼續(xù)堅持不再對二級分行下達砍塊規(guī)模的政策。二級分行權限內(nèi)的貸款，原則上規(guī)模應自行解決；超過二級分行授權的項目省行也不100％匹配貸款規(guī)模，本著鼓勵二級分行盤活存量貸款，壓縮不良貸款的原則，省行可匹配65％的規(guī)模，其余35％的貸款規(guī)模由二級分行自行盤活解決。

另外，為防止各行挪用個貸規(guī)模現(xiàn)象的再次發(fā)生，省行應加強對個人住房貸款、個人消費貸款等對個人發(fā)放貸款的規(guī)模管理，對有挪用規(guī)模行為的二級分行，將適當上收其轉(zhuǎn)授權權限，對于挪用數(shù)額較大的行，將終止該行發(fā)放貸款的權力，直至將挪用的規(guī)模上繳省行。

為體現(xiàn)區(qū)別對待，扶優(yōu)限劣，保證市場營銷的需要，省行可對存貸比低于75％，資產(chǎn)狀況良好，管理水平較高，地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境較好的二級分行逐步實行資產(chǎn)負債比例管理。

2．加強信貸人員的素質(zhì)教育

省行各有關信貸處室應加強協(xié)調(diào)配合，每年定期組織對各二級分行、經(jīng)辦行信貸人員進行素質(zhì)培訓，加強信貸人員的思想覺悟教育；加強對信貸人員的業(yè)務培訓；促進信貸人員對現(xiàn)代先進工具的掌握。

省行可要求二級分行仿照省行的辦法通過考試選拔專業(yè)評估人員，保證評估人員隊伍的業(yè)務素質(zhì)水平。二級分行可將本行的重點項目交由評估人員進行項目評估、客戶評價，防止由于個別信貸人員風險意識、知識水平及業(yè)務經(jīng)驗的限制而產(chǎn)生的偏差，保證貸款決策的科學性和正確性。

3．加強省行對貸款的監(jiān)控能力

省行可將二級分行劃分為不同的轄區(qū)，抽調(diào)幾名業(yè)務能力強的人員作為稽查員對本轄區(qū)內(nèi)的存量貸款和新增貸款進行貸后檢查，以便盡早反饋監(jiān)測信息。在此基礎上，省行還應充分利用信貸管理信息系統(tǒng)，建立企業(yè)檔案查詢系統(tǒng)，連續(xù)記錄企業(yè)基本經(jīng)營情況、貸款使用情況、經(jīng)濟效益情況，根據(jù)監(jiān)測信息隨時進行電腦分析，盡早發(fā)現(xiàn)風險苗頭，發(fā)出預警信號，采取防范和化解風險的措施。

4．提高效率，對低風險的信貸業(yè)務適當擴大轉(zhuǎn)授權

鑒于對經(jīng)省行信委會審定的AAA級客戶發(fā)放貸款、100％保證金的保證業(yè)務和承兌匯票、存款質(zhì)押等信貸業(yè)務往往風險較低，而且時效性較強，是其他銀行競爭熱點，因此，為進一步提高工作效率，保證一線營銷的需要，省行可以將這類信貸業(yè)務對二級分行轉(zhuǎn)授權適當擴大，并簡化上報手續(xù)，對于時效性強的或需求急迫的可實行傳真上報，會簽審批。

5．貫徹“四重”營銷策略，加大對非“四重”客戶貸款的否決率，切實提高新增貸款質(zhì)量

篇10

關鍵詞：非預期損失經(jīng)濟資本股東價值

一、商業(yè)銀行資本的三個概念

作為一般性的定義，銀行的資本是銀行已經(jīng)持有的權益類資金，目的在于防范頭寸價值減少或商業(yè)損失等風險，從而保護存款者和一般債權人不受損失。銀行的資本有三個不同的概念，即賬面資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本。

賬面資本是一個會計的概念，列示于銀行的資產(chǎn)負債表上，等于資產(chǎn)減負債后的余額。但商業(yè)銀行賬面資本的概念與普通企業(yè)的賬面資本的概念略有不同，商業(yè)銀行的賬面資本除了所有者權益外，還包括監(jiān)管當局認可的儲備、次級債等。

監(jiān)管資本是商業(yè)銀行按照監(jiān)管當局的規(guī)定，應該保留的最少的賬面資本數(shù)量，是一個根據(jù)監(jiān)管規(guī)定計算出來的量，一般為風險資產(chǎn)的一定比例。巴塞爾資本協(xié)議要求商業(yè)銀行要保留的最低監(jiān)管資本的計算公式為：市場風險和操作風險的資本要求乘以12.5，再加上針對信用風險的風險加權資產(chǎn)，就得到分母，即總的風險加權資產(chǎn)，分子是監(jiān)管資本，兩者相除得到資本比率的數(shù)值，該比例不得低于8%。

經(jīng)濟資本是一個風險管理的概念，是用于抵御非預期損失的虛擬資本，在數(shù)值上等于在一定時間和一定置信區(qū)間商業(yè)銀行非預期損失的倍數(shù)。經(jīng)濟資本不是真正的銀行資本，并且銀行選擇的置信區(qū)間不同，經(jīng)濟資本的數(shù)值也不同。

這三個資本在數(shù)量上存在以下關系：第一，賬面資本≥監(jiān)管資本：如若不然，監(jiān)管當局將會采取強制措施要求銀行補充資本或削減業(yè)務規(guī)模以減少承擔的風險；第二，賬面資本≥經(jīng)濟資本：因為經(jīng)濟資本反映的是商業(yè)銀行真實的風險，最終用于消化風險的資本是銀行的真實資本，如果銀行在制定經(jīng)濟資本預算時將經(jīng)濟資本的限額定得比賬面資本高，真實發(fā)生損失時將沒有足夠的真實資本來覆蓋損失；第三，經(jīng)濟資本≥監(jiān)管資本：如果監(jiān)管資本大于經(jīng)濟資本，則商業(yè)銀行會采取資本套利行為，從而在不降低真實風險的情況下大大降低監(jiān)管資本要求。綜合起來，賬面資本、監(jiān)管資本、經(jīng)濟資本三者存在著以下的動態(tài)平衡關系：賬面資本≥經(jīng)濟資本≥監(jiān)管資本。

二、經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本的聯(lián)系與區(qū)別

監(jiān)管資本產(chǎn)生發(fā)展于20世紀80年代，標志是1988年《關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定》的誕生。1988年的資本協(xié)議有兩個目標，第一是要加強國際銀行體系的穩(wěn)健性，第二是要減少各國銀行間存在的不平等競爭因素。監(jiān)管資本是銀行必須遵守的法定義務。

經(jīng)濟資本產(chǎn)生發(fā)展于20世紀90年代。由于1988年資本協(xié)議及1996年的修訂主要針對的是信用風險和市場風險，且風險敏感性不足，國際活躍銀行為更好地管理自身的風險，開始開發(fā)自己的模型，用于為具體的交易配置資本。經(jīng)濟資本覆蓋的風險包括信用風險、市場風險、操作風險。經(jīng)濟資本發(fā)展的驅(qū)動因素是市場競爭的加劇和金融市場的動蕩，其主要目的是信息批露、績效評估、計劃、定價等。

監(jiān)管者通過對國際活躍銀行在經(jīng)濟資本管理方面取得的成就的考察，用它作為改進監(jiān)管資本的有用參考。資本協(xié)議非常注重銀行的內(nèi)部風險評估，并以此作為確定最低監(jiān)管資本要求的基礎。由于資本協(xié)議允許銀行使用內(nèi)部模型來計算監(jiān)管資本，用來計算經(jīng)濟資本需求的風險評估過程也能夠決定他們的監(jiān)管資本要求。

盡管如此，經(jīng)濟資本與監(jiān)管資本仍然有本質(zhì)的區(qū)別。監(jiān)管資本體現(xiàn)了監(jiān)管當局要求，它不能代表銀行實際吸收非預期損失的能力。監(jiān)管規(guī)定不一定反映特定銀行的風險特征，而且風險加權資產(chǎn)不能作為全部風險的正確測度。而經(jīng)濟資本反映了市場及銀行內(nèi)部風險管理的需求，它是為承擔風險真正需要的資本，反映了銀行自身的風險特征。

三、經(jīng)濟資本的計量

經(jīng)濟資本是用來抵御非預期損失的，非預期損失是預期損失的標準差，經(jīng)濟資本是非預期損失的倍數(shù)，因此經(jīng)濟資本的計量與預期損失和非預期損失的計量有關。由于銀行要求的信用等級與設定的置信水平相關，置信水平越高，需要的經(jīng)濟資本越大。

1、信用風險經(jīng)濟資本計量

對信貸資產(chǎn)，預期損失（EL）＝調(diào)整敞口（AE）×預期違約率(EDF)×違約時真實損失率(LGD)

調(diào)整敞口AE的計算過程：銀行對客戶的授信額度為COM,已使用授信額度為OS，違約時使用“未使用的授信”的比率為UGD，則AE＝OS+(COM-OS)×UGD。

EDF為既定信用等級客戶的預期違約率，可根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)確定不同信用等級客戶的預期違約率；

LGD為發(fā)生違約時的真實損失率，一般的做法時假定借款人出現(xiàn)不還本金或利息的現(xiàn)象時，一般都可能發(fā)生違約，但借款人違約時，銀行的貸款損失通常不是100%，只要銀行通過一定的法定程序，總可以收回一定比例的違約貸款，它的大小取決于抵押情況、求償時的優(yōu)先順序等。

單項資產(chǎn)的非預期損失（UL）：

資產(chǎn)組合的非預期損失（ULP）

ρij是資產(chǎn)i和資產(chǎn)j的違約相關系數(shù)。

銀行是通過經(jīng)濟資本來抵御非預期損失的，為了維持與所擔風險相稱的資本水平，銀行必須確定意愿的信用評級相匹配的置信水平。不同的信用評級所對應的置信水平分別是：AAA，99.99%；AA，99.97%；A，99.9%；BBB，99.7%。

如果XT是隨機損失變量，z是概率百分比（即置信水平），EC是在一定置信水平上覆蓋非預期損失的經(jīng)濟資本，在時間T時，使銀行免于破產(chǎn)的經(jīng)濟資本的最小值v要滿足：

上式清楚地表明了資本乘數(shù)與置信區(qū)間之間的關系：給定置信區(qū)間，資本乘數(shù)是損失分布的標準差數(shù)的上限。一般而言，對信用風險，損失的分布函數(shù)為貝塔分布。置信區(qū)間與資本乘數(shù)的關系將變成尾部擬合的問題，尾部擬合要做的，就是找出置信區(qū)間對應的標準差數(shù)。

2、市場風險經(jīng)濟資本的計量

市場風險主要包括利率風險、股票頭寸風險、匯率風險、商品風險、期權風險。在資本協(xié)議Ⅱ中，利率風險由于難以準確計量，因此對利率風險沒有規(guī)定資本要求，而是列入了支柱Ⅱ監(jiān)管當局的監(jiān)管。

在三大風險類別中，市場風險的建模最為先進，測量市場風險要用組合頭寸法評估，不能單獨進行，因為有些項目的風險可以軋平。測量經(jīng)濟資本的方法是：取某點上組合頭寸的價值，計算基礎因素潛在變化的敏感性，計算基礎因素的潛在變化，將潛在變化乘以敏感性。用公式表示即為：VaRX=VX×dV/dP×PI,其中VX表示頭寸X的市場價值，PI表示在時間I內(nèi)市場價格的不利變動，dV/dP表示市價變動的敏感度。在計算市場風險資本需求時，需要設定置信區(qū)間和持有期。

3、操作風險經(jīng)濟資本的計量

根據(jù)巴塞爾委員會的定義，操作風險是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。

與成熟的信用風險和市場風險計量技術相比，操作風險的計量仍處于初級階段。為了簡單起見，一些銀行干脆分配其所有資本金的18%-25%用于操作風險的防范。

從銀行整體的層面，信用風險、市場風險、操作風險匯總后的總風險應小于三者直接相加，但在現(xiàn)實中，由于很難確定相關關系，采取的是直接相加的方法。即銀行的經(jīng)濟資本＝信用風險經(jīng)濟資本+市場風險經(jīng)濟資本+操作風險經(jīng)濟資本。

四、經(jīng)濟資本的作用

由于經(jīng)濟資本本身就取決于各部門、分行或各項業(yè)務的風險，或非預期損失的實際數(shù)值，因此對之進行分配非?？茖W。一方面，各個部門、分行或各項業(yè)務存在多少風險，就有多少非預期損失，就應該分配等額的經(jīng)濟資本；另一方面，各部門、分行或各項業(yè)務占用多少經(jīng)濟資本，就意味著承擔了多少風險。具體而言，經(jīng)濟資本的作用包括以下幾方面的內(nèi)容：

1、確定風險控制的邊界

經(jīng)濟資本作為一種虛擬資本，當它在數(shù)量上接近或超過銀行的賬面資本時，說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力，這時銀行要么通過一些途徑增加賬面資本，要么控制或回縮其風險承擔行為，否則其安全性將受到威脅，并影響評級機構(gòu)對銀行的信用評級。

2、績效考評

考核銀行盈利的傳統(tǒng)指標包括股權收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA），這種指標最大的缺點是沒有將風險考慮在內(nèi)。出于風險的管理需要，西方商業(yè)銀行逐漸出現(xiàn)了新型的以風險為基礎的考核盈利指標－經(jīng)風險調(diào)整資本收益率（RAROC，Risk-AdjustedReturnOnCapital）。該方法起源于20世紀70年代，由銀行家信托集團（Banker’sTrustGroup）首創(chuàng)，最初目的是為了度量銀行信貸資產(chǎn)組合的風險和在特定損失率下為限制風險敞口必需的股權數(shù)量。此后，許多大銀行都紛紛開發(fā)RAROC方法，建立在經(jīng)濟資本基礎之上的RAROC作為部門、人員、業(yè)務條線的考核指標已成為銀行業(yè)最核心的績效考核指標。

3、貸款定價

傳統(tǒng)的貸款定價方法均沒有考慮資本的成本。實施經(jīng)濟資本體系的銀行使用經(jīng)風險調(diào)整的資本回報（RAROC）模型來確定貸款的定價水平時，貸款的風險越大，為該業(yè)務配置的資本金越多，為了使這筆貸款贏利，它必須滿足最低的資本報酬率標準，即要使該業(yè)務的經(jīng)濟利潤或經(jīng)濟增加值為正數(shù)。

其中風險成本相當于貸款中的預期損失，經(jīng)濟資本等于該筆貸款的非預期損失，RAROC用銀行的資本底線回報率來代替，就可計算出為取得資本底線回報率，銀行對貸款索要的最低價格：

貸款價格=RAROC×經(jīng)濟資本+資金成本+經(jīng)營成本+風險成本

4、決策市場進出

銀行是由多個部門和多種產(chǎn)品所組成的，高級管理層需要決定保留哪些產(chǎn)品、壓縮哪些產(chǎn)品，發(fā)展哪些部門、收縮哪些部門，一個重要的決策依據(jù)就是經(jīng)濟資本回報率的大小。能夠給銀行帶來較大經(jīng)濟資本回報的部門和產(chǎn)品應該予以保留和發(fā)展，回報率低的部門和產(chǎn)品應該收縮或撤出市場。

五、經(jīng)濟資本體系在中國商業(yè)銀行的應用

經(jīng)濟資本已成為國際先進商業(yè)銀行在風險管理方面的通用工具，中國的商業(yè)銀行要想?yún)⑴c國際競爭，并在競爭中取勝，也應該實施經(jīng)濟資本管理，并解決相關的理念、技術問題：要在全行上下形成資本約束的理念，改變盲目追求規(guī)模擴張不考慮風險承擔底線的經(jīng)營行為。商業(yè)銀行的資本金是非常珍貴的資源，要將資本金分配至風險報酬高的業(yè)務條線和部門；盡快建立內(nèi)部信用評級系統(tǒng)，將信用風險的預期損失和非預期損失的計算模型化；引入RAROC績效考評模型，實現(xiàn)風險和收益的平衡，有效配置經(jīng)濟資本。

【參考文獻】

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