導(dǎo)語：商業(yè)銀行監(jiān)管報送合規(guī)風(fēng)險分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、合規(guī)風(fēng)險的內(nèi)涵及商業(yè)銀行監(jiān)管變遷

商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險是指銀行因違反或未能遵循法律或監(jiān)管部門的要求而遭受法律或監(jiān)管處罰，從而產(chǎn)生財務(wù)或其他損失的可能性。合規(guī)風(fēng)險在銀行全面風(fēng)險管理中處于基礎(chǔ)性地位，而合規(guī)風(fēng)險管理的能力屬于銀行的基礎(chǔ)性能力，是所有銀行開展經(jīng)營活動必須具備的能力。但合規(guī)風(fēng)險管理并非一成不變，而是需要根據(jù)外部環(huán)境特別是銀行監(jiān)管的不斷變化而調(diào)整適應(yīng)。商業(yè)銀行監(jiān)管報送的合規(guī)風(fēng)險主要包括報送的及時性、準(zhǔn)確性和完整性三個方面，這三方面無法滿足監(jiān)管要求，從而產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險。多年以來，我國商業(yè)銀行已經(jīng)建立起了一整套監(jiān)管報送的工作機(jī)制并有效運(yùn)行，滿足了過去多年監(jiān)管部門的信息報送要求。但隨著我國經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、改革開放的深入發(fā)展以及金融科技的迅速變革，金融市場發(fā)展的深度和廣度達(dá)到了新的層次，金融產(chǎn)品不斷豐富，金融風(fēng)險管控愈發(fā)重要。特別是2008年金融危機(jī)后，為了更好地防范金融風(fēng)險，世界各國的金融監(jiān)管政策都不斷升級，傳統(tǒng)的監(jiān)管報送機(jī)制已經(jīng)不能滿足新形勢下監(jiān)管部門的要求，監(jiān)管報送的合規(guī)性風(fēng)險明顯加大。近年來我國銀行機(jī)構(gòu)頻發(fā)因監(jiān)管報送導(dǎo)致的監(jiān)管處罰，說明我國銀行監(jiān)管報送工作急需降低合規(guī)性風(fēng)險，優(yōu)化改進(jìn)工作機(jī)制，更好地滿足監(jiān)管部門的要求。從世界范圍看，當(dāng)前銀行監(jiān)管呈現(xiàn)出三個新的特點(diǎn)或變化，一是強(qiáng)監(jiān)管、強(qiáng)合規(guī)成為銀行監(jiān)管的新趨勢。近年來，全球受罰的金融機(jī)構(gòu)越來越多，匯豐銀行、渣打銀行、富國銀行等全球知名的大型銀行遭受大額處罰屢見不鮮，處罰金額也屢創(chuàng)新高。監(jiān)管力度不斷加大，對商業(yè)銀行的監(jiān)管處罰始終保持高壓態(tài)勢，商業(yè)銀行的監(jiān)管合規(guī)壓力凸顯，銀行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入強(qiáng)監(jiān)管時代。二是越來越多的監(jiān)管政策和原則得到世界各國廣泛認(rèn)同和執(zhí)行。《巴塞爾協(xié)議III》、國際財務(wù)報告和會計準(zhǔn)則（如IFRS9）、反洗錢金融行動特別工作組（FATF）發(fā)布的政策指引、美國《外國賬戶稅務(wù)合規(guī)法案》（FATCA）、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）的《共同申報準(zhǔn)則》（CRS）等都在大多數(shù)主要國家和地區(qū)得到了應(yīng)用，各國監(jiān)管當(dāng)局之間的合作交流和借鑒愈加頻繁，推動了各國監(jiān)管政策的趨同化。三是數(shù)據(jù)穿透式的金融監(jiān)管逐漸成為主流。金融行業(yè)發(fā)展速度快，主體多、跨市場風(fēng)險傳染性高，具有高風(fēng)險經(jīng)營的特點(diǎn)。而隨著金融科技的快速發(fā)展，各國監(jiān)管當(dāng)局積極探索監(jiān)管科技工具的開發(fā)應(yīng)用，不斷更新監(jiān)管信息平臺，直接獲取銀行客戶數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)等底層信息進(jìn)行加工分析，監(jiān)管的主動性和權(quán)威性大大提高，數(shù)據(jù)穿透式的金融監(jiān)管逐漸成為主流。

二、商業(yè)銀行監(jiān)管報送的主要內(nèi)容和要求

（一）商業(yè)銀行監(jiān)管報送的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行監(jiān)管報送是指商業(yè)銀行按照監(jiān)管部門的要求向其報送的各種報表、數(shù)據(jù)等信息，人行和銀保監(jiān)會等監(jiān)管部門依據(jù)了解和匯總的銀行信息，出臺針對性的政策和措施。監(jiān)管報送的信息主要包含四大類別，一是統(tǒng)計類報表，主要是為國民經(jīng)濟(jì)或銀行業(yè)統(tǒng)計目的進(jìn)行報送的報表，例如資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)、外債、利率統(tǒng)計等。二是審慎類報表，主要是從金融風(fēng)險監(jiān)管的角度，包括資本充足、流動性管理、信用風(fēng)險、集中度、市場風(fēng)險等信息。三是財務(wù)報告類報表，主要指銀行基于國際會計準(zhǔn)則或本地會計準(zhǔn)則而編制的資產(chǎn)負(fù)債表與損益表，以及用以對資產(chǎn)負(fù)債表與損益表中的具體項(xiàng)目進(jìn)行說明的明細(xì)報表，財務(wù)報告類報表一般需要由監(jiān)管部門認(rèn)可的審計公司進(jìn)行審計。四是交易類報表，主要包括明細(xì)交易層級的數(shù)據(jù)，例如國際收支報表、反洗錢、關(guān)聯(lián)交易等報表。在各國監(jiān)管政策趨同的大背景下，各監(jiān)管當(dāng)局對商業(yè)銀行的監(jiān)管報送基本上都可分為上述四類。具體到我國，監(jiān)管報送的主要內(nèi)容包括報送人民銀行的人行大集中報表、支付統(tǒng)計報送、利率報備、理財與資金信托報送、征信報送、反洗錢報送、存貸款標(biāo)準(zhǔn)化報送、國債信息報送、個人銀行賬戶申報、反假幣報送等；報送給銀保監(jiān)會的1104報表、EAST報表、客戶風(fēng)險報送、理財信息報送、非居民金融賬戶涉稅報送；報送外匯交易中心和上海清算所的大額存單報送；報送給國家外匯管理局的對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計、國際收支等等。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量成為監(jiān)管報送的核心關(guān)切

由于監(jiān)管部門越來越傾向于實(shí)施數(shù)據(jù)穿透式的監(jiān)管，各國的交易類報表增加速度很快，該類報表強(qiáng)調(diào)對逐筆交易的合規(guī)性監(jiān)控，避免積聚系統(tǒng)性風(fēng)險。例如對于反洗錢類報表、外匯交易國際收支類的報表各國監(jiān)管近年來都陸續(xù)升級了自身系統(tǒng)并要求商業(yè)銀行與其進(jìn)行系統(tǒng)對接，要求報送的數(shù)據(jù)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，時限要求進(jìn)一步提高，并要求按照規(guī)定的格式直接傳送交易層面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)給監(jiān)管部門。數(shù)據(jù)穿透式的監(jiān)管方式?jīng)Q定了商業(yè)銀行數(shù)據(jù)質(zhì)量上升為監(jiān)管部門的核心關(guān)切。以我國為例，我國銀保監(jiān)會2008年開發(fā)的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的檢查分析系統(tǒng)EAST（ExaminationandAnalysisSystemTechnology），是我國監(jiān)管實(shí)施數(shù)據(jù)穿透式監(jiān)管的典型代表，目前EAST報送已進(jìn)入了4.0時代，其中的監(jiān)管主題域、報表、數(shù)據(jù)項(xiàng)等方面的設(shè)計規(guī)劃更加完善和具體，并新增了多條監(jiān)控規(guī)則，可以看出監(jiān)管部門要求報送的數(shù)據(jù)范圍、報送規(guī)則和維度進(jìn)一步精細(xì)化，意味著監(jiān)管數(shù)據(jù)體系逐步邁向成熟，正在往更標(biāo)準(zhǔn)化、效率化的方向發(fā)展。與此同時，我國銀保監(jiān)會近年來多次下發(fā)關(guān)于銀行業(yè)數(shù)據(jù)治理的指引和工作要求，對商業(yè)銀行提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和加強(qiáng)監(jiān)管報送提出了明確的要求，并要求銀行主要負(fù)責(zé)人對監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任，同時也輔之以嚴(yán)厲的監(jiān)管手段。例如2020年5月初我國銀保監(jiān)會就EAST開具罰單，涉及8家銀行，共計1770萬元，體現(xiàn)出監(jiān)管部門對于商業(yè)銀行改進(jìn)監(jiān)管報送質(zhì)量要求的迫切性。

三、產(chǎn)生商業(yè)銀行監(jiān)管報送合規(guī)風(fēng)險的主要根源

商業(yè)銀行監(jiān)管報送產(chǎn)生合規(guī)性風(fēng)險的主要原因是其監(jiān)管報送工作不能適應(yīng)當(dāng)前監(jiān)管的新要求新趨勢，問題產(chǎn)生的根源主要有三個方面。

（一）專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)極為薄弱

監(jiān)管報送工作在商業(yè)銀行內(nèi)部長期被認(rèn)為是“苦差事”，加班多責(zé)任大薪酬待遇低，長期默默無聞，只有在工作出現(xiàn)差錯時才會出現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)面前，職業(yè)發(fā)展空間有限，激勵約束機(jī)制缺失，因此難以留住優(yōu)秀人才，轉(zhuǎn)崗頻繁，難以建立起優(yōu)秀的專業(yè)隊(duì)伍和積累豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。這主要是對新形勢下監(jiān)管報送面臨的合規(guī)性風(fēng)險認(rèn)識不到位，對于監(jiān)管報送的復(fù)雜性和自身存在的差距還存在著認(rèn)識不足的局限。這些認(rèn)識上的局限導(dǎo)致有的銀行在監(jiān)管報送工作的專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)、人才培養(yǎng)以及相關(guān)的知識管理等方面儲備不足，缺乏對系統(tǒng)、數(shù)據(jù)、報表的深入認(rèn)識，導(dǎo)致對差錯的發(fā)生不敏感，專業(yè)性不足導(dǎo)致難以適應(yīng)當(dāng)前和未來監(jiān)管報送的要求。另外，監(jiān)管報送頂層機(jī)制設(shè)計方面不夠完善，職責(zé)分工不明確，往往會出現(xiàn)監(jiān)管報表出現(xiàn)差錯時無人承擔(dān)責(zé)任的現(xiàn)象，有的銀行則仍習(xí)慣于層層編制、逐級匯總的傳統(tǒng)，難以適應(yīng)未來愈發(fā)細(xì)化、愈發(fā)高頻的監(jiān)管報送要求，從而影響監(jiān)管數(shù)據(jù)質(zhì)量。而在基層機(jī)構(gòu)遇到問題需要改進(jìn)時，有的部門或人員本著“多一事不如少一事”的精神，提供的解決方案以“繞行”為主，導(dǎo)致不能及時從根本上解決問題，數(shù)據(jù)質(zhì)量問題層層疊加，難以扭轉(zhuǎn)被動局面，這體現(xiàn)出專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)中職責(zé)分工不清、配套激勵約束機(jī)制薄弱的問題。

（二）系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計跟不上監(jiān)管要求

商業(yè)銀行系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計工作難度大、投入資源多，后期修改調(diào)整困難，一些銀行自身的系統(tǒng)比較陳舊，已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的金融市場和監(jiān)管新形勢的要求，手工統(tǒng)計多導(dǎo)致合規(guī)性風(fēng)險加大。有的銀行則系統(tǒng)架構(gòu)過于復(fù)雜，數(shù)據(jù)來源于多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，一方面會由于多個系統(tǒng)加工處理時限匹配等因素的限制而影響取得數(shù)據(jù)的及時性，另一方面也容易造成系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的割裂，形成系統(tǒng)豎井，對數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系的構(gòu)建和還原需要耗費(fèi)大量手工工作。另外，由于眾多系統(tǒng)的開發(fā)管理單位隸屬不同的部門，需求設(shè)計和開發(fā)時缺乏全局意識，系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)流存在斷流現(xiàn)象，例如前臺系統(tǒng)的交易信息，傳到后臺系統(tǒng)后由于改為合筆處理而無法找到完整的單筆數(shù)據(jù)流。在取數(shù)、用數(shù)環(huán)節(jié)中也存在較多壁壘，造成數(shù)據(jù)使用申請周期長、效率低，難以適應(yīng)監(jiān)管報送的要求。

（三）缺乏全球一體化理念

對于設(shè)有海外機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行來說，監(jiān)管報送面臨的挑戰(zhàn)更多，監(jiān)管報送既要滿足我國的監(jiān)管要求，也要滿足分支機(jī)構(gòu)所在國家和地區(qū)的不同監(jiān)管要求，在系統(tǒng)設(shè)計、人才隊(duì)伍和管理機(jī)制等方面都提出了更高的要求。而當(dāng)前商業(yè)銀行監(jiān)管報送工作普遍缺乏全球一體化理念，習(xí)慣與“以我為主”，在全球統(tǒng)一使用同一版本的系統(tǒng)的同時，系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)與海外監(jiān)管的特色要求往往難以完全匹配，導(dǎo)致各海外機(jī)構(gòu)各自為戰(zhàn)，大多以被動應(yīng)付為主、手工為主，缺乏總部強(qiáng)有力的資源支持，難以應(yīng)對全球金融監(jiān)管的“強(qiáng)監(jiān)管”態(tài)勢，海外監(jiān)管報送的合規(guī)性風(fēng)險正在上升。

四、改進(jìn)商業(yè)銀行監(jiān)管報送工作的幾點(diǎn)建議

（一）人才隊(duì)伍建設(shè)勢在必行

強(qiáng)監(jiān)管、強(qiáng)合規(guī)的大環(huán)境下，監(jiān)管報送工作將日趨復(fù)雜和精細(xì)，各商業(yè)銀行的報送水平差異將直接影響到監(jiān)管評價。商業(yè)銀行需要加快培養(yǎng)熟悉國際國內(nèi)監(jiān)管規(guī)則，熟悉業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)的復(fù)合型人才。監(jiān)管報送人才隊(duì)伍建設(shè)可以按照前述監(jiān)管報送的類別細(xì)化進(jìn)行，例如財務(wù)報告類、統(tǒng)計類、交易類、審慎類，對于每個類別需要可以進(jìn)一步細(xì)化，例如審慎類中還可繼續(xù)分為資本類、流動性類、信用風(fēng)險等等細(xì)項(xiàng)，以及繼續(xù)細(xì)分，按類別管理和培養(yǎng)該方向的專業(yè)人才并貫穿總部至基層。對于各細(xì)項(xiàng)類別的監(jiān)管報送人才，應(yīng)當(dāng)建立縱向和橫向發(fā)展機(jī)制，與對應(yīng)的風(fēng)險管理部門、資產(chǎn)負(fù)債部門、財務(wù)管理部門、前臺業(yè)務(wù)部門進(jìn)行職業(yè)交流，拓寬其職業(yè)發(fā)展空間。人才是最具創(chuàng)造力的資源，商業(yè)銀行需要投入足夠的人力資源，加強(qiáng)監(jiān)管報送合規(guī)管理，在大數(shù)據(jù)時代，培養(yǎng)和挖掘人才，著力加強(qiáng)監(jiān)管報送專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立起激勵約束機(jī)制，拓展職業(yè)發(fā)展空間，激發(fā)專業(yè)人才隊(duì)伍活力，適應(yīng)面向未來的監(jiān)管報送工作要求。

（二）生產(chǎn)系統(tǒng)設(shè)計需要持續(xù)優(yōu)化

生產(chǎn)系統(tǒng)是商業(yè)銀行開展經(jīng)營的基礎(chǔ)，大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于系統(tǒng)，在金融科技日新月異的今天，系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計需要持續(xù)優(yōu)化，既要滿足市場和客戶的需求，也要能夠跟上監(jiān)管的腳步。系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計的持續(xù)優(yōu)化需要投入大量資源，更要建立起合理的激勵約束機(jī)制。如果對于前臺發(fā)現(xiàn)的差錯或需要優(yōu)化的需求抱著“多一事不如少一事”的態(tài)度，盡量采取“繞行”的方式來解決，不從根本上解決系統(tǒng)問題，不從長遠(yuǎn)上解決問題，則系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計就無法滿足數(shù)據(jù)質(zhì)量的要求，會產(chǎn)生監(jiān)管報送合規(guī)的風(fēng)險，大量的手工報送同樣會產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險。系統(tǒng)的優(yōu)化沒有終點(diǎn)，商業(yè)銀行需要適應(yīng)外部環(huán)境的變化不斷調(diào)整優(yōu)化自身系統(tǒng)，才能取得市場競爭優(yōu)勢，推動業(yè)務(wù)發(fā)展并降低合規(guī)風(fēng)險。

（三）提升全球一體化理念優(yōu)化監(jiān)管報送機(jī)制

首先，商業(yè)銀行需要建立起基層直達(dá)總部的監(jiān)管報送責(zé)任人制度，統(tǒng)籌監(jiān)管報送的需求發(fā)起、數(shù)據(jù)梳理和技術(shù)實(shí)現(xiàn)等環(huán)節(jié)，確保監(jiān)管報送工作全流程的監(jiān)控管理。其次，需要建立糾錯機(jī)制，對于錯誤案例采用跨部門工作機(jī)制，在解決差錯的基礎(chǔ)上下達(dá)流程或系統(tǒng)優(yōu)化指令。最后，在全球銀行監(jiān)管政策的趨同化趨勢的背景下，商業(yè)銀行海外監(jiān)管報送與國內(nèi)監(jiān)管報送雖然計算口徑等方面存在差異，但底層數(shù)據(jù)需求基本一致，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)立足于總部，在監(jiān)管報送中注重全球化理念，完善和豐富系統(tǒng)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，自上而下分門別類統(tǒng)籌設(shè)計監(jiān)管報送，統(tǒng)籌國際國內(nèi)類似監(jiān)管報送的規(guī)則，實(shí)行參數(shù)化設(shè)計并嵌入到監(jiān)管報送工作機(jī)制和系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)中來，集中于總部或區(qū)域總部來集中處理，整合類似工作流程、提升工作效率，逐漸建立起熟悉國際監(jiān)管規(guī)則的比較競爭優(yōu)勢。

五、結(jié)束語

經(jīng)過長時間的發(fā)展，我國銀行業(yè)監(jiān)管報送工作已經(jīng)形成一整套相對完善的工作機(jī)制，而且也發(fā)揮出了應(yīng)有的成效，但隨著金融科技迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行全球化發(fā)展不斷深入，銀行監(jiān)管趨于更加精細(xì)化和數(shù)據(jù)化。我國銀行業(yè)監(jiān)管報送工作需要面向未來，深入分析自身監(jiān)管報送的合規(guī)性風(fēng)險，查找合規(guī)性風(fēng)險的產(chǎn)生根源，制定解決方案和長期策略，注重培養(yǎng)建立熟悉國際國內(nèi)監(jiān)管規(guī)則的專家型人才隊(duì)伍，真正提升合規(guī)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)能力，從而使我國銀行業(yè)監(jiān)管報送工作邁上新臺階。

作者：楊立新