摘要：近年來，隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，大部分企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，與此同時(shí)，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作也面臨著新的挑戰(zhàn)。為了促進(jìn)企業(yè)自身的良性發(fā)展，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，構(gòu)建并且不斷完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。本文首先對(duì)目前存在于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要問題進(jìn)行了分析并總結(jié)，然后針對(duì)這些問題提出了一些有助于構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理體系；構(gòu)建

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)也愈加嚴(yán)峻，加上企業(yè)的發(fā)展也日趨多元化，因此，企業(yè)為了提高其市場(chǎng)競爭力，必須要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。稅收問題不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響，也會(huì)對(duì)其社會(huì)效益以及企業(yè)自身的聲譽(yù)產(chǎn)生重要影響。無論是傳統(tǒng)型企業(yè)還是現(xiàn)代化企業(yè)，構(gòu)建一個(gè)科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系都是非常必要的。一個(gè)科學(xué)合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠幫助企業(yè)有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，進(jìn)而為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)做貢獻(xiàn)。

一、目前存在于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的主要問題

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念相對(duì)滯后。對(duì)于大部分的企業(yè)來說，經(jīng)濟(jì)效益是它們經(jīng)營企業(yè)的主要目的和最終目的，因此，這就會(huì)造成企業(yè)的經(jīng)營管理者過分重視生產(chǎn)以及銷售，而忽視企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。同時(shí)，企業(yè)的管理人員大多都不是專業(yè)的稅務(wù)管理人才，缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)知識(shí)，而且也沒有經(jīng)過專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，此外，他們也就不會(huì)深入地去了解國家最新出臺(tái)的一些企業(yè)稅收政策，這就會(huì)造成他們的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念相對(duì)滯后。如果企業(yè)經(jīng)營管理者的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念未能及時(shí)更新，企業(yè)也就不會(huì)嚴(yán)格地根據(jù)稅法來執(zhí)行相關(guān)工作，那么企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平也就會(huì)落后。更加嚴(yán)重的是，由于管理理念的滯后和稅法知識(shí)相對(duì)薄弱，有些企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，做出偷稅漏稅的行為，這將嚴(yán)重?fù)p害我們國家的利益。（二）沒有設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。就目前的情況看來，有許多的企業(yè)都沒有設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者是建立并健全企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和專業(yè)崗位。有些企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是讓財(cái)務(wù)部門的工作人員兼職完成的，還有一些企業(yè)則是通過外聘的形式，把本企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作安排給一些企業(yè)稅務(wù)相關(guān)機(jī)構(gòu)。與此同時(shí)，企業(yè)對(duì)于涉稅業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作和培訓(xùn)力度也不足，不僅沒有定期組織相關(guān)工作人員去學(xué)習(xí)納稅申報(bào)、稅務(wù)自查以及稅務(wù)評(píng)估等方面的專業(yè)知識(shí)，就連國家出臺(tái)的最新法律法規(guī)也沒有督促工作人員去學(xué)習(xí)，此外，企業(yè)而且也通過考核或者建立獎(jiǎng)懲機(jī)制來提升涉稅人員的工作效率和質(zhì)量，這是非常不利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的順利開展的。

二、構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效措施

摘要：本文針對(duì)企業(yè)的稅務(wù)籌劃相關(guān)問題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述和分析，提出一些優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效措施，希望對(duì)企業(yè)充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢(shì)起到一定作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)負(fù)擔(dān)；戰(zhàn)略措施

一、稅務(wù)籌劃概述

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境越來越復(fù)雜。近年來，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生的變革，不斷完善我國的稅務(wù)制度，實(shí)施了營改增等一系列變革措施，這些稅務(wù)改革給企業(yè)帶了機(jī)遇的同時(shí)也帶來了挑戰(zhàn)，企業(yè)要想在稅制改革背景下合理合規(guī)地減少稅務(wù)開支，必須加強(qiáng)自身的稅務(wù)籌劃以減輕負(fù)稅。1.稅務(wù)籌劃內(nèi)涵。稅務(wù)籌劃主要是指企業(yè)以遵守法律法規(guī)為前提，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃和設(shè)計(jì)，以充分利用稅收法規(guī)中的各種稅收優(yōu)惠政策，從而延遲企業(yè)的稅費(fèi)繳納時(shí)間或者減少應(yīng)納稅額度，達(dá)到減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)、減少企業(yè)成本的目的。稅務(wù)籌劃最重要的基礎(chǔ)是稅務(wù)籌劃活動(dòng)開展必須是合法的，同時(shí)財(cái)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)也是較低的，更不能通過偷稅、漏稅等方式來減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別分析。首先，二者的實(shí)現(xiàn)方法不同。稅務(wù)籌劃是建立在對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行了十分仔細(xì)、具體的研讀參考之后，結(jié)合不同項(xiàng)目之間的稅收納稅差異與企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目的實(shí)際情況，選擇合理的納稅方案。例如，一家新的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)在上海的不同地區(qū)可能會(huì)有不同的納稅率，假設(shè)上海浦東地區(qū)的稅率是15%，浦西地區(qū)稅率是24%，那么考慮到兩地納稅率的差異，企業(yè)會(huì)選擇在浦東新區(qū)進(jìn)行建廠投資。而偷稅、漏稅則是企業(yè)違背稅法的規(guī)定和原則，對(duì)于應(yīng)繳納稅款的項(xiàng)目進(jìn)行欺騙、隱瞞，如通過對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行篡改等來達(dá)到降低繳納稅款的目的。其次，兩者的法律性質(zhì)不同。稅務(wù)籌劃的行為是合法的，建立在稅法支持的基礎(chǔ)之上的，國家支持和保護(hù)企業(yè)采用合法、合規(guī)的方法來實(shí)施稅務(wù)籌劃，減輕企業(yè)稅負(fù)，這也是優(yōu)化國家稅務(wù)收入的重要方式。而偷稅、漏稅則是絕對(duì)的不合法、不正當(dāng)行為，一旦企業(yè)偷稅、漏稅行為被發(fā)現(xiàn)，會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰，甚至影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。最后，兩者的實(shí)施效果不同。通過合理、科學(xué)的稅務(wù)籌劃，企業(yè)能夠通過安排應(yīng)納稅項(xiàng)目達(dá)到降低負(fù)稅、減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，獲得更多的效益。而偷稅、漏稅的行為會(huì)因?yàn)槠溥`法性而受到法律的嚴(yán)厲制裁，企業(yè)不但不能通過偷稅、漏稅達(dá)到減少企業(yè)成本的目的，反而會(huì)增加企業(yè)的罰沒支出，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)支出負(fù)擔(dān)，更嚴(yán)重的情況下企業(yè)管理人員會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任，造成企業(yè)破產(chǎn)。

二、稅務(wù)籌劃的重要意義

1.降低企業(yè)稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃是企業(yè)在對(duì)自身購買、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行徹底的了解和學(xué)習(xí)之后，對(duì)收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行合理的安排籌劃，結(jié)合國家稅法規(guī)定的企業(yè)優(yōu)惠稅收政策，能夠有效降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)的成本，有利于發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理效用。結(jié)合案例具體討論，我們先假設(shè)A企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售空調(diào)，一年實(shí)現(xiàn)了總收入8000萬元，其中5000萬元為銷售收入，3000萬元為產(chǎn)品的安裝服務(wù)費(fèi)用。在企業(yè)沒有進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，企業(yè)按照17%的稅率按8000萬元的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行納稅，需要繳納增值稅1360萬元。在A企業(yè)進(jìn)行了納稅籌劃后，通過研究稅法規(guī)定后發(fā)現(xiàn)，可以將銷售收入和安裝服務(wù)收入分別按照不同的稅率進(jìn)行納稅，安裝服務(wù)人員可以通過歸屬B公司適用較低的稅率，這樣將會(huì)大大降低企業(yè)稅負(fù)，減少了企業(yè)的成本。2.有利于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是衡量企業(yè)內(nèi)部管理水平的重要指標(biāo)，更是企業(yè)提高自身管理實(shí)力、增強(qiáng)企業(yè)競爭力、提高市場(chǎng)占有份額的重要競爭指標(biāo)。在當(dāng)前國際化競爭的背景下，企業(yè)之間的產(chǎn)品、服務(wù)差異變得越來越小，要想創(chuàng)新產(chǎn)品競爭力變得更加困難，因此，企業(yè)要重視起自身內(nèi)部管理對(duì)于企業(yè)競爭力提升和價(jià)值創(chuàng)造的重要性。有效、科學(xué)的稅務(wù)籌劃工作，有利企業(yè)自身的稅務(wù)繳納更加合理，減輕企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)壓力，能夠?qū)⑵髽I(yè)有限的資金進(jìn)行優(yōu)化配置，提高企業(yè)資金運(yùn)用效率。另外，良好的稅務(wù)籌劃工作需要建立在全面、完整的稅務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理、科學(xué)編制，加強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理水平，有利于企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的順利進(jìn)行。3.有利于減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在愈加復(fù)雜多變的市場(chǎng)競爭環(huán)境中，影響企業(yè)經(jīng)營效率的因素越來越多，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，需要對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行合理的分析和預(yù)警管理，尤其是稅務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過良好的稅務(wù)籌劃工作，對(duì)納稅過程中的稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化管理，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和預(yù)警管理，保證了企業(yè)對(duì)納稅過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有著充分的了解，企業(yè)可以優(yōu)先設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。另外，良好的稅務(wù)籌劃有利于管理者更加充分了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)該繳納的稅費(fèi)額度是多少，這樣可以有效避免企業(yè)違反稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)因延遲納稅等非主觀行為導(dǎo)致的稅務(wù)懲罰。

摘要：稅務(wù)行業(yè)發(fā)展日新月異，對(duì)稅務(wù)人才需求提出了極大挑戰(zhàn)，高職如何培養(yǎng)新時(shí)代稅務(wù)人才成為熱門話題，本文主要從稅務(wù)會(huì)計(jì)人才需求進(jìn)行分析，提出高職稅務(wù)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)改革的方向。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)會(huì)計(jì)；人才培養(yǎng)

稅務(wù)會(huì)計(jì)已成為高職會(huì)計(jì)類專業(yè)就業(yè)的五大主要崗位之一，隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位發(fā)生了較大的變化。從稅務(wù)局崗位看，要求更多、一窗通辦、最多跑一次；從稅務(wù)軟件開發(fā)服務(wù)公司看，從軟件平臺(tái)轉(zhuǎn)到信息化、智能化、集成化平臺(tái)上；從稅務(wù)師事務(wù)所層面看，服務(wù)內(nèi)容由以一般稅務(wù)咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變?yōu)槎悇?wù)籌劃、企業(yè)商業(yè)模式規(guī)劃設(shè)計(jì)等高端服務(wù)為主，在稅務(wù)咨詢等服務(wù)方式上，依托互聯(lián)網(wǎng)、微信公眾平臺(tái)，由原來單一的線下服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)榫€上+線下的服務(wù)模式，導(dǎo)致稅務(wù)師事務(wù)所基層崗位工作方式更多利用互聯(lián)網(wǎng)、微信公眾平臺(tái)等向客戶傳遞信息。

一、稅務(wù)會(huì)計(jì)人才需求現(xiàn)狀

（一）涉稅中介公司大規(guī)模增長需要更多稅務(wù)人才。2018年國地稅合并、增值稅稅率下調(diào)、個(gè)人所得稅稅制改革等一系列稅收政策的不斷變化，涉稅業(yè)務(wù)也錯(cuò)綜復(fù)雜，導(dǎo)致納稅人無法快速適應(yīng)稅務(wù)行業(yè)發(fā)展，這就涌現(xiàn)了大量的涉稅中介公司，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、財(cái)稅咨詢公司，僅僅廣州市番禺區(qū)就有300多家這類財(cái)稅中介公司，這將對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)人才提出了極大的需求。（二）“一帶一路”國家戰(zhàn)略對(duì)涉外稅收人才提出了更大需求。我國的稅收服務(wù)行業(yè)進(jìn)入市場(chǎng)相對(duì)比較晚，還不夠成熟，行政機(jī)關(guān)是保姆式的服務(wù)，沒有形成行業(yè)慣例，潛在的市場(chǎng)是很大的；而在國外主要是稅務(wù)師，依靠社會(huì)中介力量完成納稅實(shí)務(wù)。稅務(wù)中介的比例在德國是90%以上，而我國只有11%。伴隨著“一帶一路”國家戰(zhàn)略，企業(yè)走出去的需要，越來越多的企業(yè)到國外開展經(jīng)營，需要提前謀劃或者聘用相關(guān)專業(yè)的涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)為其保駕護(hù)航，因此，涉稅服務(wù)的行業(yè)需求面臨著新的發(fā)展機(jī)遇，這就對(duì)涉外稅收人才提出了更大需求。

二、稅務(wù)會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)存在的問題

1.前言

企業(yè)的稅務(wù)管理是企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中一個(gè)重要內(nèi)容，稅收問題對(duì)企業(yè)來說十分重要，在進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理時(shí)，所涉及到的工作內(nèi)容需要企業(yè)設(shè)有專業(yè)的稅務(wù)人員進(jìn)行從事企業(yè)稅收活動(dòng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)師是以國家現(xiàn)行的法律法規(guī)為依據(jù)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃稅務(wù)管理等一系列稅收活動(dòng)的專業(yè)會(huì)計(jì)人才。稅務(wù)會(huì)計(jì)師在從事稅務(wù)會(huì)計(jì)的工作時(shí)，運(yùn)用專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)理論和核算方法，更加全面性、系統(tǒng)性的對(duì)企業(yè)的納稅活動(dòng)進(jìn)行合理的管理和監(jiān)督，以保證國家和企業(yè)的利益。因此對(duì)于企業(yè)來說，稅務(wù)會(huì)計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)直接影響到企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)能否成功實(shí)施，同時(shí)也是決定企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要因素之一。

2.稅務(wù)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的主要工作職責(zé)

我國的稅收政策復(fù)雜多變。自改革開放以來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的高速增長，各行各業(yè)蓬勃發(fā)展，從而所涉及到的稅務(wù)種類也紛繁不一。企業(yè)需要及時(shí)掌握稅法動(dòng)向和各項(xiàng)辦稅流程，如期完整的繳納稅款，這關(guān)系到企業(yè)的實(shí)際利益和企業(yè)的聲譽(yù)，這就要求企業(yè)配備有專業(yè)的稅務(wù)人員協(xié)助企業(yè)進(jìn)行合理繳稅，從而企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)而生。在我國，稅務(wù)會(huì)計(jì)的構(gòu)建尚未完善，但稅務(wù)會(huì)計(jì)師的不可或缺的重要作用正逐漸被人們認(rèn)可。從事稅務(wù)工作是個(gè)嚴(yán)肅而困難的職業(yè)，稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)管理活動(dòng)中起著舉足輕重的作用。稅務(wù)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的主要工作職責(zé)體現(xiàn)在以下幾方面：

2.1加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)靜靜地不斷發(fā)展，國家相關(guān)的稅法也逐漸細(xì)化和復(fù)雜化，由于企業(yè)在稅務(wù)管理方面的不足導(dǎo)致一些企業(yè)陷入了涉稅危機(jī)，對(duì)其企業(yè)的聲譽(yù)造成了一定程度上的損害，這就要求稅務(wù)會(huì)計(jì)師能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)的管理，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范能力。企業(yè)稅務(wù)管理的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)在不損害國家利益的前提下，利用相關(guān)稅法政策提供的一系列優(yōu)惠措施來達(dá)到企業(yè)降低稅務(wù)成本。

一、信息化背景下我國稅務(wù)管理的現(xiàn)狀

我國稅務(wù)管理積極推行信息化建設(shè)，成功建成了一大批信息應(yīng)用系統(tǒng)，稅收信息應(yīng)用水平得到一定程度地提高，取得了極為明顯的成效，極大改善了稅務(wù)管理的工作流程，有效提升了稅務(wù)管理的質(zhì)量和水平，在稅收工作中發(fā)揮出極其重要的作用。我國稅務(wù)管理的信息化建設(shè)取得了不俗的成績，同時(shí)也存在著諸多亟待解決的問題：首先，稅務(wù)管理信息化與實(shí)際聯(lián)系不緊密，呈現(xiàn)出信息化發(fā)展與實(shí)際工作脫節(jié)的現(xiàn)象，稅務(wù)管理規(guī)程的制定沒有信息管理及數(shù)據(jù)管理的相關(guān)知識(shí)作為支撐，而信息技術(shù)部門也極少參與稅務(wù)管理的決策，因此稅務(wù)管理規(guī)程的科技含量不高，稅務(wù)管理的模式有待提高，其信息系統(tǒng)的運(yùn)行效率不高，信息支持的力度不足。其次，信息較難實(shí)現(xiàn)共享，數(shù)據(jù)資源利用率不高，由于地域差異、稅收業(yè)務(wù)需求的復(fù)雜性和多變性等方面的影響，稅務(wù)信息平臺(tái)以及信息應(yīng)用的系統(tǒng)呈現(xiàn)出多樣化的形式，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，系統(tǒng)缺乏整合溝通，數(shù)據(jù)信息較為分散，致使資源共享的難度較大，共享的程度不高，難以對(duì)充分發(fā)揮信息資源的最大功效，對(duì)其加以綜合利用，稅務(wù)信息數(shù)據(jù)資源利用率不高。再次，從業(yè)人員的信息化素質(zhì)不高，信息化服務(wù)水平有待提高，稅務(wù)信息化建設(shè)的快速發(fā)展需要大量掌握計(jì)算機(jī)知識(shí)及稅收業(yè)務(wù)管理知識(shí)的復(fù)合型人才，以滿足維護(hù)計(jì)算機(jī)、處理數(shù)據(jù)異常情況、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)及稅務(wù)管理的需要，而現(xiàn)行的稅務(wù)管理系統(tǒng)中，復(fù)合型人才的比例不高，信息中心的從業(yè)人員多是計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)，對(duì)稅務(wù)管理知之甚少，而稅務(wù)管理人員多是稅收及會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)，缺乏計(jì)算機(jī)相關(guān)的系統(tǒng)知識(shí)，信息化技術(shù)沒有充分運(yùn)用于稅務(wù)管理服務(wù)當(dāng)中，稅務(wù)管理及信息技術(shù)的聯(lián)系遭遇斷層，極大限制了信息技術(shù)的應(yīng)用與開發(fā)，制約了稅務(wù)管理信息化的健康有序發(fā)展，信息化手段對(duì)稅收服務(wù)的支撐作用不明顯，稅收信息化的潛能得不到有效發(fā)揮，稅收服務(wù)工作及效率有待提高。針對(duì)稅務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問題，從業(yè)人員只有認(rèn)真思考并努力解決，才能充分發(fā)揮信息化在稅務(wù)管理中的作用。

二、提高稅務(wù)管理信息化水平的相關(guān)舉措

1.加強(qiáng)稅務(wù)管理體制與信息技術(shù)的聯(lián)系。提高稅務(wù)管理規(guī)程的科技含量，充分運(yùn)用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建扁平化、集約化的稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部各項(xiàng)工作職能的專業(yè)化分工，設(shè)置集中化的信息處理中心，最大限度地降低稅務(wù)管理的成本，提高工作的效率。同時(shí)，由于稅務(wù)管理的內(nèi)容需要隨著社會(huì)的發(fā)展而不斷更新發(fā)展，因而稅務(wù)管理規(guī)程的制定需要緊密配合信息化知識(shí)與系統(tǒng)，才能充分發(fā)揮信息對(duì)管理的支持作用。在實(shí)際操作中，以信息管理及數(shù)據(jù)管理的相關(guān)知識(shí)支撐稅務(wù)管理規(guī)程的制定，使稅務(wù)管理規(guī)程適應(yīng)信息化社會(huì)的發(fā)展，讓稅務(wù)管理部門參與到管理信息軟件開發(fā)中的各項(xiàng)工作，提出管理需求、分析需求、測(cè)試并推廣運(yùn)用，使信息應(yīng)用系統(tǒng)能更好地適應(yīng)實(shí)際稅務(wù)管理工作的需要，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理與信息系統(tǒng)的閉合對(duì)接，將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、科學(xué)的管理理念與體系有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮其效益。此外，還需結(jié)合稅務(wù)管理工作與信息化發(fā)展的實(shí)際情況，不斷優(yōu)化升級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范信息化運(yùn)行機(jī)制，構(gòu)建適應(yīng)信息化背景的稅務(wù)管理崗位責(zé)任體系，為稅務(wù)管理信息化的良好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

2.完善一體化的稅務(wù)管理信息建設(shè)。本著一體化的思想進(jìn)行稅務(wù)管理信息建設(shè)，組建能得到全體稅務(wù)人員支持的網(wǎng)絡(luò)組織模式，包括建立以信息化為目標(biāo)的技術(shù)支持系統(tǒng)，逐步改善由于稅務(wù)信息平臺(tái)以及信息應(yīng)用系統(tǒng)缺乏整合引發(fā)的信息分散，提高數(shù)據(jù)資源利用率，實(shí)現(xiàn)信息共享。在不影響現(xiàn)有稅收管理業(yè)務(wù)及計(jì)算體系的基礎(chǔ)上，構(gòu)建數(shù)據(jù)信息管理中心，通過技術(shù)手段整合各種應(yīng)用系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)及各類稅務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，深入挖掘并分析這些數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的整理、篩選和優(yōu)化，改變長期以來各自為戰(zhàn)的分散局面，利用技術(shù)手段對(duì)信息數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系加以歸整，實(shí)現(xiàn)信息的集中處理與廣泛共享，減少冗雜的功能，提升信息數(shù)據(jù)的加工能力和使用效率，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。以準(zhǔn)確的前瞻意識(shí)把握住信息技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì)，推進(jìn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的一體化建設(shè)，依托開放性及先進(jìn)性的技術(shù)，充分考慮信息技術(shù)發(fā)展在稅收管理中的作用及要求，不斷重組并優(yōu)化稅務(wù)管理業(yè)務(wù)及工作規(guī)程，打破項(xiàng)目壁壘，將稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)視為一個(gè)整體，制定出統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及安全策略，規(guī)范稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的軟硬件平臺(tái)，使系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)統(tǒng)一規(guī)范、代碼體系統(tǒng)一、功能齊全且不重復(fù)、數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)，全面解決諸多應(yīng)用系統(tǒng)互不兼容的狀況，提升稅務(wù)管理信息共享、數(shù)據(jù)資源的利用率以及稅務(wù)信息處理的效率。

3.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高服務(wù)。信息化背景下，稅務(wù)管理的現(xiàn)代化建設(shè)對(duì)從業(yè)人員的素質(zhì)有了更高的要求。稅務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)全面信息化的目標(biāo)，需要完善培訓(xùn)的制度，分門別類地對(duì)稅務(wù)干部、專業(yè)技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員展開培訓(xùn)，以順應(yīng)稅務(wù)管理信息化工作的要求，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)及應(yīng)用系統(tǒng)地培訓(xùn)，保證稅務(wù)干部能夠熟練掌握計(jì)算機(jī)的操作與應(yīng)用；加強(qiáng)對(duì)專業(yè)技術(shù)人員在軟件維護(hù)和開發(fā)方面的培訓(xùn)，充分利用其專業(yè)技術(shù)知識(shí)提高我國稅務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展進(jìn)程；加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員在應(yīng)用能力等方面的專業(yè)技能培訓(xùn)，以提高其業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)稅務(wù)信息化的建設(shè)。還需加快對(duì)復(fù)合型人才的選拔及培養(yǎng)，引進(jìn)稅收信息化專業(yè)人才，重點(diǎn)培養(yǎng)稅務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中熱愛信息化工作的干部，利用考核的辦法提升稅務(wù)管理工作的質(zhì)量及效率，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理內(nèi)部人才培養(yǎng)的自我循環(huán)。此外，形成良好的信息化管理理念，充分利用信息化、科學(xué)化的手段對(duì)稅務(wù)服務(wù)進(jìn)行可行性地調(diào)查研究，不斷提升稅務(wù)服務(wù)水平，為納稅人提供足夠的便利及有效的服務(wù)，充分發(fā)揮稅務(wù)管理信息化的潛能。

現(xiàn)行的“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實(shí)踐和積極探索，效能逐步顯現(xiàn)。它促進(jìn)了稅收征管手段和服務(wù)方式的改善，提高了征管質(zhì)量和效率，規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法行為，實(shí)現(xiàn)了稅收收入的穩(wěn)定增長，基本適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。然而，現(xiàn)行稅收征管模式也存在著分工不明、職責(zé)不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的頒布施行，稅收征管的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，迫切需要建立一個(gè)與之相適應(yīng)的、統(tǒng)一高效的稅收征管機(jī)制。為此，國家稅務(wù)總局制定了《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的試點(diǎn)工作方案》，提出“實(shí)現(xiàn)稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’，建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)建立在信息化基礎(chǔ)上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的分工、聯(lián)系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標(biāo)。從改革目標(biāo)可以看出，加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的核心內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構(gòu)建這一現(xiàn)代化的稅收征管模式，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應(yīng)是對(duì)多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積累了豐富經(jīng)驗(yàn)、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進(jìn)征管改革的重要基礎(chǔ)和寶貴財(cái)富，因此，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對(duì)多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護(hù)，以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，減少浪費(fèi)和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進(jìn)征管改革，應(yīng)以“依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)”為根本，堅(jiān)持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的征管模式，在加速信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質(zhì)量和效率。

二、建設(shè)“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進(jìn)征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設(shè)的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu)，特別是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求和統(tǒng)一的應(yīng)用軟件。當(dāng)前，信息化建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)放在信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)，按照“穩(wěn)步推進(jìn)，分批實(shí)施，講求實(shí)效”的原則，市一級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立以中小型機(jī)為主的城域網(wǎng)，縣一級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立以服務(wù)器群為主的城域網(wǎng)，并配備一定數(shù)量的計(jì)算機(jī)(平均每2人應(yīng)配備1臺(tái))，接入三級(jí)廣域網(wǎng)中，實(shí)現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享；同時(shí)，還應(yīng)加快統(tǒng)一征管軟件應(yīng)用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)滯后有別的實(shí)際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實(shí)際不相適應(yīng)，影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實(shí)施科學(xué)管理的基礎(chǔ)?！凹姓魇铡钡年P(guān)鍵是稅收信息的集中，其實(shí)質(zhì)應(yīng)是納稅人的各項(xiàng)涉稅信息通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)集中到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在準(zhǔn)確地掌握納稅人涉稅信息的基礎(chǔ)上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟(jì)信息和情報(bào)，可以監(jiān)控各項(xiàng)稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門、各單位的信息管理，包括稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等數(shù)據(jù)信息，通過網(wǎng)絡(luò)能夠準(zhǔn)確、自動(dòng)地匯總到數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動(dòng)化，基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)查詢上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，便于強(qiáng)化稅收征管分析功能和管理功能，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以迅速把有關(guān)指示和工作安排，及時(shí)傳達(dá)到下級(jí)各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據(jù)集中征收的要求，在相應(yīng)層級(jí)的稅務(wù)機(jī)關(guān)建立數(shù)據(jù)處理中心，負(fù)責(zé)本地涉稅數(shù)據(jù)和信息，特別是申報(bào)征收信息的采集、分析和處理。

2.加強(qiáng)信息交換。利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃、有步驟的實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點(diǎn)應(yīng)放在工商、銀行、財(cái)政、金庫、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。

三、劃清專業(yè)職責(zé)，構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

現(xiàn)行的“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實(shí)踐和積極探索，效能逐步顯現(xiàn)。它促進(jìn)了稅收征管手段和服務(wù)方式的改善，提高了征管質(zhì)量和效率，規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法行為，實(shí)現(xiàn)了稅收收入的穩(wěn)定增長，基本適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。然而，現(xiàn)行稅收征管模式也存在著分工不明、職責(zé)不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和我國加入WTO，特別是新《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的頒布施行，稅收征管的經(jīng)濟(jì)和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，迫切需要建立一個(gè)與之相適應(yīng)的、統(tǒng)一高效的稅收征管機(jī)制。為此，國家稅務(wù)總局制定了《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的試點(diǎn)工作方案》，提出“實(shí)現(xiàn)稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’，建設(shè)統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)建立在信息化基礎(chǔ)上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的分工、聯(lián)系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標(biāo)。從改革目標(biāo)可以看出，加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的核心內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構(gòu)建這一現(xiàn)代化的稅收征管模式，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

一、鞏固多年征管改革成果，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立奠定基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代稅收征管模式，應(yīng)是對(duì)多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)積累了豐富經(jīng)驗(yàn)、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進(jìn)征管改革的重要基礎(chǔ)和寶貴財(cái)富，因此，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上對(duì)多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護(hù)，以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，減少浪費(fèi)和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進(jìn)征管改革，應(yīng)以“依法治稅、從嚴(yán)治隊(duì)”為根本，堅(jiān)持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的征管模式，在加速信息化建設(shè)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質(zhì)量和效率。

二、建設(shè)“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進(jìn)征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設(shè)的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計(jì)劃地用現(xiàn)代信息技術(shù)裝備各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，加強(qiáng)稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)，建立、健全稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他管理機(jī)關(guān)的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)?！耙惑w化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫及其結(jié)構(gòu)，特別是統(tǒng)一的業(yè)務(wù)需求和統(tǒng)一的應(yīng)用軟件。當(dāng)前，信息化建設(shè)的重點(diǎn)應(yīng)放在信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網(wǎng)、廣域網(wǎng)，按照“穩(wěn)步推進(jìn)，分批實(shí)施，講求實(shí)效”的原則，市一級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立以中小型機(jī)為主的城域網(wǎng)，縣一級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立以服務(wù)器群為主的城域網(wǎng)，并配備一定數(shù)量的計(jì)算機(jī)(平均每2人應(yīng)配備1臺(tái))，接入三級(jí)廣域網(wǎng)中，實(shí)現(xiàn)廣域網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享；同時(shí)，還應(yīng)加快統(tǒng)一征管軟件應(yīng)用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)滯后有別的實(shí)際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實(shí)際不相適應(yīng)，影響征管效率的提高。

1.建立數(shù)據(jù)處理中心。數(shù)據(jù)的集中是實(shí)現(xiàn)稅收征管信息化管理的重要保證，是實(shí)施科學(xué)管理的基礎(chǔ)?！凹姓魇铡钡年P(guān)鍵是稅收信息的集中，其實(shí)質(zhì)應(yīng)是納稅人的各項(xiàng)涉稅信息通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)集中到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在準(zhǔn)確地掌握納稅人涉稅信息的基礎(chǔ)上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務(wù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)通過數(shù)據(jù)處理中心可以獲得政府管理部門的各種經(jīng)濟(jì)信息和情報(bào)，可以監(jiān)控各項(xiàng)稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內(nèi)部各部門、各單位的信息管理，包括稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等數(shù)據(jù)信息，通過網(wǎng)絡(luò)能夠準(zhǔn)確、自動(dòng)地匯總到數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)稅收征管內(nèi)部數(shù)據(jù)匯總自動(dòng)化，基層征管單位也可以通過網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)查詢上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫，便于強(qiáng)化稅收征管分析功能和管理功能，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享；上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以迅速把有關(guān)指示和工作安排，及時(shí)傳達(dá)到下級(jí)各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據(jù)集中征收的要求，在相應(yīng)層級(jí)的稅務(wù)機(jī)關(guān)建立數(shù)據(jù)處理中心，負(fù)責(zé)本地涉稅數(shù)據(jù)和信息，特別是申報(bào)征收信息的采集、分析和處理。

2.加強(qiáng)信息交換。利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃、有步驟的實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點(diǎn)應(yīng)放在工商、銀行、財(cái)政、金庫、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。

三、劃清專業(yè)職責(zé)，構(gòu)建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。

摘要：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建必須審時(shí)度勢(shì)，順應(yīng)新形式，新常態(tài)，新變化。當(dāng)今國際社會(huì)遭受了金融危機(jī)的重大影響，各企業(yè)間競爭激烈，必須保證專業(yè)性，提高工作效率才能在市場(chǎng)中生存，這可使企業(yè)降低稅收成本及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)內(nèi)外在形象，增強(qiáng)企業(yè)硬實(shí)力。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理體系；問題；對(duì)策

當(dāng)前市場(chǎng)競爭激烈，企業(yè)要想從中脫穎而出，必須重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，本文主要研究構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中遇到的阻礙和解決辦法，愿能給企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來幫助，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅務(wù)成本，提升企業(yè)的核心競爭力。

一、我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問題

(一)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才專業(yè)性不高

當(dāng)前大多企業(yè)沒有專門稅務(wù)部門，當(dāng)然別說稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員了，多是拿其他部門人員來臨時(shí)充用管理稅務(wù)。這些人員沒有進(jìn)行應(yīng)有的稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，當(dāng)然更沒有深入思考過當(dāng)今的稅務(wù)政策，企業(yè)也沒有盡到應(yīng)有的職責(zé)對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，其較低的專業(yè)性給企業(yè)的納稅成本提升和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的升高提供了生存空間。絕大多數(shù)的企業(yè)對(duì)稅法的執(zhí)行不主動(dòng)，特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作能力及效率上不是很高，一部分企業(yè)并不在意當(dāng)前稅務(wù)工作的開展，達(dá)不到市場(chǎng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最基本要求。這究其更是由于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理極其缺乏對(duì)應(yīng)的理論指導(dǎo)，業(yè)界多是站在管理方思考稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，卻很少替企業(yè)人員著想。

隨著稅收法律法規(guī)的不斷完善，許多企業(yè)對(duì)涉稅活動(dòng)都有了一定的認(rèn)識(shí)和理解，但是這種意識(shí)并沒有深入到中小企業(yè)中去。中小企業(yè)這方面的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)依舊十分薄弱，對(duì)這些問題沒有有效的解決策略和管理辦法。本文根據(jù)現(xiàn)階段稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所存在的問題提出了一些解決辦法，以期改變稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國家政策的支持，中小企業(yè)為中國經(jīng)濟(jì)帶來了新鮮的活力，也促進(jìn)了技術(shù)方面的創(chuàng)新為社會(huì)和失業(yè)人員，待就業(yè)人員帶來了大量的就業(yè)崗位，對(duì)維護(hù)社會(huì)的安穩(wěn)也發(fā)揮著重要的作用。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的情況下，中小企業(yè)交易日益頻繁，涉稅事項(xiàng)更多，許多中小企業(yè)尚未意識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)差，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有引起足夠重視，存在著較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展極為不利。合理做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅有利于中小企業(yè)整體效益的提升，同時(shí)可以借助稅收政策優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部管理，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，對(duì)中小企業(yè)競爭力的提升具有重要意義。

中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

意識(shí)薄弱，管理欠缺

中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)由多方面的意識(shí)而產(chǎn)生，第一部分就是管理人員和稅務(wù)人員自身的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，特別是稅款繳納以及法律規(guī)則方面的意識(shí)。但是由于部分企業(yè)自身的限制，只注重短期的發(fā)展，不愿意付出相應(yīng)的成本提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。同時(shí)管理者也沒有清楚地認(rèn)識(shí)到，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，沒有制定一套有效的識(shí)別評(píng)估應(yīng)對(duì)的系統(tǒng)，使得企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。同時(shí)在企業(yè)賬目方面，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，賬務(wù)處理不規(guī)范，對(duì)于一些費(fèi)用的賬務(wù)處理缺乏有效證據(jù)支撐。

人員結(jié)構(gòu)和安排不合理

許多中小企業(yè)中因自身結(jié)構(gòu)的限制很少具有專門的工作人員或者專門的部門來實(shí)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作，大多都由企業(yè)的會(huì)計(jì)來負(fù)責(zé)完成。而許多企業(yè)對(duì)于稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容的差異性并沒有很好的了解。兩個(gè)會(huì)計(jì)之間存在著很多不同之處，不能夠混用。這些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)的會(huì)計(jì)工作人員，本身能力就十分有限，在應(yīng)對(duì)國家稅務(wù)政策變動(dòng)較為頻繁的情況下，由于專業(yè)素質(zhì)不夠強(qiáng)，專業(yè)知識(shí)不夠多。就很容易給企業(yè)帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員水平參差不齊，缺乏專業(yè)統(tǒng)一的培訓(xùn)。在現(xiàn)階段，企業(yè)的會(huì)計(jì)兼職現(xiàn)象普遍存在。有些企業(yè)還將稅務(wù)工作外包，自身不具備稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。這些都會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。

[摘要]自從改革開放以來，我國中小企業(yè)如雨后春筍，得到了迅速的成長和發(fā)展，在我國國民經(jīng)濟(jì)體系中，中小企業(yè)為加速中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。但是我們同樣發(fā)現(xiàn)，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在發(fā)展過程中存在眾多問題，特別是有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題，中小企業(yè)表現(xiàn)得尤為明顯。本文就中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行分析，并給出相應(yīng)的建議和意見，希望有助于促進(jìn)中小企業(yè)的良性發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題分析；可持續(xù)發(fā)展

中小企業(yè)是否良性發(fā)展直接關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。做好中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，更是為了促進(jìn)國家的發(fā)展。想要做好中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關(guān)的管理工作。

1中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特性

國家和政府針對(duì)稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規(guī)。有一部分中小企業(yè)在繳納稅金過程中違反了國家相關(guān)的規(guī)定，沒有如實(shí)上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，偷稅、漏稅，最終會(huì)導(dǎo)致罰款，對(duì)企業(yè)自身造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。由于稅收政策有一定的復(fù)雜性，在實(shí)行稅收政策時(shí)，容易導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人針對(duì)同一稅收業(yè)務(wù)的理解不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求是A，納稅人理解成了B，在實(shí)際繳納稅金時(shí)，納稅人所繳納的稅收金額和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的有所出入，該種情況也容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則