第一章總則

???第-條為了規(guī)范集團所屬公司的會計工作，維護投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國家財政部的《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)會計制度》及有關(guān)外商投資企業(yè)的法律和法規(guī)，制定本制度。

???第二條本制度適用于本集團公司，獨資子公司，控股子公司(以下簡稱A類企業(yè))。不控股的其他合資和合作經(jīng)營公司(以下簡稱B類企業(yè))按投資雙方協(xié)商原則執(zhí)行。

???第三條各公司(集團公司及十公司)服從財政部及當?shù)刎斦d，局的統(tǒng)一管理。本制度報各企業(yè)所在地主管財政部門利當?shù)囟悇?wù)機關(guān)備案。

???第二章會計核算原則

???第四條各公司的會計核算工作應(yīng)當符合中華人民共和國有關(guān)法律，法規(guī)和本制度的規(guī)定。

第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當建賬的個體工商戶和其他組織（以下簡稱各單位），應(yīng)當依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

為了加強和規(guī)范會計檔案管理，建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，根據(jù)《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本單位工作實際情況，特制定本制度。

第一條會計檔案的歸檔范圍。

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、會計年度數(shù)據(jù)備份盤、會計核算系統(tǒng)軟件、操作人的密碼等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計憑證類。包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

(二)會計賬簿類。包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)明細賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。

(三)財務(wù)報告類。包括月度、年度財務(wù)報告、其他財務(wù)報告，報告中要有會計報表、附表、附注及必要的文字說明。

第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應(yīng)當依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

第一條根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務(wù)處內(nèi)部會計監(jiān)督制度。

第二條學(xué)校財務(wù)機構(gòu)（處、科）會計人員對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。

第三條學(xué)校財務(wù)機構(gòu)、會計人員進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

1．國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

2．會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務(wù)院有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。

3．學(xué)校單位內(nèi)部會計管理制度；

第一條本行按照《會計法》“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當建立稽核制度”的要求，構(gòu)建會計監(jiān)管體系。

本行會計監(jiān)管體系由總會計、會計檢查員、會計監(jiān)管員及監(jiān)督中心等組成。

第二條各級機構(gòu)均應(yīng)按有關(guān)規(guī)定配足配齊會計監(jiān)管人員，保證會計監(jiān)管工作正常進行。

第三條各一級支行均應(yīng)配備總會計，實行非營業(yè)現(xiàn)場坐班制度，負責本行會計信息質(zhì)量的監(jiān)控及特定交易事項的遠程授權(quán)等工作。

本規(guī)范中一級支行是指除本支行營業(yè)室外，還需對其他轄屬網(wǎng)點履行管理職責的支行。

第四條各營業(yè)網(wǎng)點（含二級支行、分理處、辦事處、儲蓄所及一級支行營業(yè)室）均應(yīng)配備營業(yè)經(jīng)理，實行營業(yè)現(xiàn)場坐班制度，負責本網(wǎng)點的事中控制、業(yè)務(wù)授權(quán)、監(jiān)督檢查、落實整改和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等工作。

第一條為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本法。

第二條國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、按規(guī)定應(yīng)當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應(yīng)當依照本辦法管理會計檔案。

第三條各級人民政府財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。會計檔案管理辦法

第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

一、企業(yè)財務(wù)會計的職能

企業(yè)的財務(wù)會計部門在日常工作過程中，會對企業(yè)各部門的資金運行情況進行核查，并且對企業(yè)各部門的收入款項標準進行制定，在這之后財會部門還會對企業(yè)中各個部門的收益金額上繳情況進行督促和監(jiān)督。在企業(yè)各個部門完成每個月的銷售計劃之后，企業(yè)的財會部門便會為其做好相應(yīng)的工作數(shù)量統(tǒng)計表，并將這個月整體的賬目收支情況進行匯總登記。企業(yè)的財務(wù)部門在進行財務(wù)統(tǒng)計工作的過程中，需要制定專門的企業(yè)財務(wù)檔案，在財務(wù)檔案中收錄的企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)必須是合乎我國先關(guān)的財務(wù)法律規(guī)定。

二、企業(yè)財務(wù)會計存在的問題

在大部分的企業(yè)運行過中，無論是其管理層的人員還是財務(wù)部門都會出現(xiàn)多多少少的問題和狀況。目前，大部分企業(yè)中的管理人員對于企業(yè)中的財務(wù)會計存在一定程度上的認識偏差，對企業(yè)的財務(wù)運行狀況也沒有形成正確的認識。與此同時，還有大部分的企業(yè)管理者通過利用企業(yè)中的財務(wù)會計來為自己謀取不合乎法律規(guī)定的個人利益。特別是在當前我國的國營企業(yè)當中，財務(wù)會計完全沒有發(fā)揮出對企業(yè)資金的收益進行監(jiān)督的則能，形同虛設(shè)。與此同時，我國的大多數(shù)企業(yè)所制定的財務(wù)會計制度都過于老舊，即使對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計制度進行了改革也大多是依賴于國外的一些財務(wù)會計制度來進行，并沒有對國內(nèi)企業(yè)的運行特點進行考慮，繼而使得其所制定的財務(wù)會計制度無法符合國內(nèi)企業(yè)目前的運行狀況。目前，我國企業(yè)中的財務(wù)會計部門在進行劃分財務(wù)會計工作職能時的劃分標準也過于模糊，使得企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計人員的職能過于混亂，有時甚至?xí)霈F(xiàn)職能重復(fù)和遺漏的現(xiàn)象。對于當前我國財務(wù)部門的運作來講，其中所存在的主要問題則出現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)會計人員身上。由于大部分的企業(yè)財務(wù)會計人員在進行工作時的工作內(nèi)容都停留在對企業(yè)財務(wù)狀況進行書面記錄的狀態(tài)，故使得其工作大多處于被動的狀態(tài)。該種現(xiàn)象的產(chǎn)生是由于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計人員并沒有樹立起主動的工作意識，除此之外，還缺乏一定的創(chuàng)新意識和創(chuàng)新能力。這種做法使得企業(yè)的財務(wù)會計工作在實際的工作中不能具有主動的意識，還會使得財務(wù)會計工作失去本該擁有的活力，影響工作的開展。

三、財務(wù)會計的工作職能發(fā)揮策略解析

(一)完善財務(wù)會計制度

摘要：國有企業(yè)掌握著我國經(jīng)濟的發(fā)展命脈，對于國民經(jīng)濟的發(fā)展質(zhì)量和水平具有舉足輕重的影響。會計監(jiān)督工作在國有企業(yè)經(jīng)濟秩序的維護和財務(wù)管理方面發(fā)揮著重要作用，但就目前來說，我國部分國有企業(yè)在會計監(jiān)督方面的工作還存在著一些問題，已經(jīng)在很大程度上影響到了國有企業(yè)的健康長遠發(fā)展，因此，必須對其給予足夠的重視。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；會計監(jiān)督體系；規(guī)章制度

一、引言

國有企業(yè)會計監(jiān)督工作對企業(yè)發(fā)展的安全性和穩(wěn)定性來說都具有至關(guān)重要的意義。時代的發(fā)展和社會的進步對國有企業(yè)的會計監(jiān)督工作提出了新的要求與目標，如何進一步提高會計監(jiān)督工作的質(zhì)量來適應(yīng)當前我國社會發(fā)展的變化已經(jīng)成為了擺在國有企業(yè)面前的一項重要任務(wù)。所以，在當前對國有企業(yè)會計監(jiān)督體系的構(gòu)建進行細致探究具有重要的時代價值。

二、現(xiàn)階段國有企業(yè)會計監(jiān)督工作存在的問題

(一)會計監(jiān)督體系的構(gòu)建意識較為薄弱。人類行為模式與處事方法的選擇歸根結(jié)底是受自身價值觀和思想意識支配的，在企業(yè)發(fā)展方面也是一樣，國有企業(yè)會計監(jiān)督工作的開展與會計監(jiān)督體系的構(gòu)建也會受到其自身發(fā)展理念和發(fā)展觀念的直接影響。近幾年，國有企業(yè)的發(fā)展面臨著發(fā)展環(huán)境的變化，這給國有企業(yè)的會計監(jiān)督工作提出了新的要求。由于目前我國部分國有企業(yè)在會計監(jiān)督工作方面存在著構(gòu)建會計監(jiān)督體系的意識較為薄弱的問題，在一定程度上導(dǎo)致了國有企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性與高效性受到了影響。舉例來說，國有企業(yè)會計監(jiān)督體系的構(gòu)建意識較為薄弱這一問題主要表現(xiàn)為國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對構(gòu)建會計監(jiān)督體系的認知有限，重視程度不夠，對于會計監(jiān)督體系的構(gòu)建在穩(wěn)定企業(yè)資金管理和強化發(fā)展安全性等方面的重要作用認識不清晰，在日常工作開展的過程之中也未能夠給予會計監(jiān)督工作的開展以必要的人力、物力和資金支持，導(dǎo)致會計監(jiān)督工作難以深入有效落實。(二)會計監(jiān)督工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不足。國有企業(yè)的會計監(jiān)督工作歸根結(jié)底需要依賴會計監(jiān)督工作人員，因此，國有企業(yè)會計監(jiān)督工作人員對專業(yè)理論知識的掌握程度和知識儲備量的多少將直接影響到國有企業(yè)會計監(jiān)督工作的整體開展情況。從近幾年我國部分國有企業(yè)的會計監(jiān)督工作實際發(fā)展來看，部分會計監(jiān)督工作人員還存在著專業(yè)素養(yǎng)不足，工作能力有待提升的問題，不利于國有企業(yè)在當前改革發(fā)展的背景之下迅速適應(yīng)國家發(fā)展要求。具體來說，國有會計監(jiān)督工作人員的專業(yè)素養(yǎng)不足主要表現(xiàn)在以下兩個方面：首先，會計監(jiān)督工作人員的知識結(jié)構(gòu)陳舊單一。會計監(jiān)督工作的開展具有一定的動態(tài)性特征，會隨著時代的發(fā)展和社會的進步而不斷產(chǎn)生新的理論和出現(xiàn)新的要求，這就需要會計監(jiān)督工作人具備主動學(xué)習(xí)和積極探索的素質(zhì)。但就目前來說，國有企業(yè)的部分會計監(jiān)督工作人員不具備主動學(xué)習(xí)新知識和積極探索新的工作方法的素質(zhì)，導(dǎo)致其在會計監(jiān)督理論方面知識結(jié)構(gòu)較為陳舊單一，依然停留在傳統(tǒng)工作模式之上。其次，會計監(jiān)督工作人員對現(xiàn)代信息技術(shù)的使用能力不足，會計監(jiān)督工作的準確性和有效性得不到有效保障?，F(xiàn)代信息技術(shù)影響廣泛，給人們的生產(chǎn)和生活帶來了巨大影響。國有企業(yè)會計監(jiān)督工作面臨著海量的信息與數(shù)據(jù)資料，而當前部分工作人員對諸如大數(shù)據(jù)和云計算等信息技術(shù)的應(yīng)用能力不足，不能夠很好地確保數(shù)據(jù)資料處理的準確性和高效性，會計監(jiān)督工作的開展受到一定的阻礙。(三)會計監(jiān)督規(guī)章制度不健全。國有企業(yè)會計監(jiān)督工作的開展和落實在很大程度上需要以健全完善的會計監(jiān)督規(guī)章制度作為前提和基礎(chǔ)，但就目前來說，部分國有企業(yè)的會計監(jiān)督規(guī)章制度還存在著不健全、不完善的情況，很多環(huán)節(jié)之間的銜接不夠緊密，各部門之間的工作標準存在差異導(dǎo)致會計監(jiān)督工作的開展難以順利進行。除此之外，在時代快速發(fā)展的背景下，會計監(jiān)督規(guī)章制度未能夠根據(jù)時展而做出及時的調(diào)整，這就導(dǎo)致一些新問題的出現(xiàn)無法得到準確有效的解決。

摘要：本文中對企業(yè)會計基礎(chǔ)工作以及財務(wù)風(fēng)險的防范問題進行了相關(guān)的闡述，首先介紹了會計基礎(chǔ)工作以及防范財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵；其次從三個方面分析了企業(yè)財務(wù)管理存在的問題；最后從四個方面提出了強化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制的對策，以提高企業(yè)會計基礎(chǔ)工作水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

關(guān)鍵詞：會計基礎(chǔ)工作;財務(wù);風(fēng)險防范

1會計基礎(chǔ)工作及防范財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

會計基礎(chǔ)工作作為會計工作的基本內(nèi)容，同時也是經(jīng)濟管理工作的基礎(chǔ)工作內(nèi)容，為會計工作的發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)，同時也起著重要性的作用?，F(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)比較重視會計基礎(chǔ)工作，同時也制定了一系列的規(guī)章制度，對會計的基礎(chǔ)工作進行一定的約束，但是不是只有建立了規(guī)章制度，相關(guān)工作就可以遵照其執(zhí)行，在注重會計基礎(chǔ)工作的同時，也要防范財務(wù)的風(fēng)險，只有兩者相結(jié)合，才能共同構(gòu)成會計基礎(chǔ)工作體系，為會計工作的健康發(fā)展護航。所以加強企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作和防范財務(wù)風(fēng)險的工作要同時進行，從事前到事中，從事中到事后的加強和控制，從全過程對會計工作進行控制和監(jiān)督，提高會計工作的水平。在會計基礎(chǔ)工作的過程中，不僅要遵守相關(guān)的規(guī)章制度，同時要防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，財務(wù)風(fēng)險不是一成不變的，它會隨著企業(yè)內(nèi)部管理的變化以及外部環(huán)境的變化而發(fā)生相應(yīng)的變化，所以要時刻防范財務(wù)風(fēng)險，以及關(guān)注其動態(tài)，對其作相應(yīng)的調(diào)整，以降低風(fēng)險的發(fā)生概率，提高會計工作水平。

2企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

(1)沒有全面的認識風(fēng)險。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，雖然制定了相關(guān)的會計規(guī)章制度，但是風(fēng)險防范的機制與監(jiān)督機制沒有同時建立起來，這樣的會計規(guī)章制度不夠科學(xué)和合理。會計相關(guān)規(guī)章制度與相關(guān)的機制之間應(yīng)該是相輔相成、相互聯(lián)系的，制度是否有效的執(zhí)行，要有有效的監(jiān)督機制和風(fēng)險防范預(yù)警機制反映出來。企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險防范兩者之間也存在著必然的聯(lián)系，任何經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，都要將防范理念進行優(yōu)先考慮。有的企業(yè)在經(jīng)營的過程中，只注重業(yè)務(wù)的擴張，沒有認識到對風(fēng)險的防范，一味地追求擴張，而忽視對風(fēng)險的控制，最終風(fēng)險會逐漸增大，對企業(yè)的長遠發(fā)展和經(jīng)營目標的實現(xiàn)產(chǎn)生了非常不利的影響。(2)缺乏對關(guān)鍵崗位人員的相關(guān)監(jiān)督機制。企業(yè)在經(jīng)營管理中，對于關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督機制不夠健全，處于企業(yè)關(guān)鍵崗位的人員，其權(quán)利非常大，無論是在人員的調(diào)配、財務(wù)資金的使用、物品的使用等，都有一定的支配權(quán)。同時這個崗位的人員也更有機會接觸重要的憑證和章印，可以更直接的接觸到金錢，所以有很多的作案機會。如果對該崗位沒有一定的約束機制，從長遠來看，出現(xiàn)徇私舞弊、濫用職權(quán)的現(xiàn)象會加重。(3)企業(yè)內(nèi)部審計與企業(yè)發(fā)展不符。企業(yè)在不斷的發(fā)展，擴展業(yè)務(wù)，創(chuàng)新產(chǎn)品，這在一定程度上對企業(yè)的內(nèi)部審計提出了新要求，企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的不斷發(fā)展進行適當?shù)恼{(diào)整。現(xiàn)階段，企業(yè)的內(nèi)部審計人員專業(yè)性不高，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)大多數(shù)通過計算機進行往來，而審計人員的計算機水平不高，所以這種情況從根本上制約了審計的水平，加大了風(fēng)險發(fā)生的概率。